PIT, CIT i exit tax czyli zmiany w podatkach od 2019 r.
Wszystko wskazuje na to, że już od 1 stycznia 2019 r. czekają nas rewolucyjne zmiany. Przede wszystkim ma zostać wprowadzony nowy podatek od wyprowadzki z Polski (tzw. exit tax), podatek od bitcoinów, a także nowe reguły dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w biznesie. Opublikowany w sierpniu projekt jest gigantyczny – nowe przepisy spisano na 150 stronach, a z uzasadnieniem i oceną skutków regulacji stanowią łącznie prawie 400 stron. Exit tax Podatek obejmie firmę zamierzającą przenieść się za granicę (19 proc. wartości podatku), oraz osoby fizyczne (3 lub 19 proc. aktywów finansowych powyżej 2 mln zł). W przypadku osób fizycznych pod daninę będą podlegać podatnicy zamieszkujący Polskę od co najmniej pięciu lat. Exit tax obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą a także udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne. Opodatkowanie kryptowalut Pojawić się mają nowe zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych. Podatek od dochodu z obrotu kryptowalutami wyniesie 19 proc., a straty nie będzie można odliczyć od dochodu np. firmy. Opodatkowanie samochodów Każdy korzystający ze służbowego auta do celów służbowych i prywatnych, będzie mógł odliczyć od przychodu 50 proc. wydatków, a użytkując pojazdy prywatne – jedynie 20 proc. Podwyższeniu do 150 tys. zł ulegnie kwota limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego. Obecnie limit ten wynosi 20 tys. euro dla samochodów innych niż elektryczne oraz 30 tys. euro dla samochodów elektrycznych. Zmiany w CIT i PIT Zmiany mają pojawić się również w podatku CIT – ma on zostać obniżony z 15 do 9 proc. dla małych firm oraz rozpoczynających działalność gospodarczą. W uzasadnieniu resort wyjaśnia, że obniża stawkę jedynie w CIT, a nie w PIT, ponieważ indywidualni przedsiębiorcy mają większy wybór form opodatkowania: nie tylko zasady ogólne, ale też liniowy PIT oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kartę podatkową. Ponadto CIT oznacza dwukrotne opodatkowanie – dochodów spółki i dochodów jej wspólników. PIT jest pobierany tylko raz – od indywidualnych przedsiębiorców i wspólników spółek osobowych. Zmianie ulegną również zasady opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych w przypadku spadku. Obecnie podatek obowiązuje, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od dnia nabycia. W myśl projektu 5-letni okres liczony ma być od daty nabycia przez spadkodawcę. Po wejściu w życie zmian będzie można dokładnie odpowiedzieć jak nowe przepisy będą wyglądały i w jaki sposób wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej.
Jednolity plik kontrolny – co musisz wiedzieć?
Jednolity plik kontrolny to zbiór informacji o operacjach gospodarczych przesyłanych skarbówce za każdy miesiąc przez przedsiębiorców (czynnych podatników VAT). Pozwala to urzędnikom szybko zweryfikować każdą transakcję VAT. JPK przesyła się wyłącznie w formie elektronicznej, a dane pobierane są bezpośrednio z systemów księgowych firm lub pliku csv konwertowanego na xml. Celem wprowadzenia Jednolitego Pliku Kontrolnego jest walka z oszustwami podatkowymi. Od 1 stycznia 2018 roku wszystkie firmy, będące czynnym podatnikiem VAT są zobligowane do przesyłki JPK_VAT i deklaracja VAT-7. Terminy JPK należy przesyłać do 25. dnia każdego miesiąca bez względu na termin rozliczania VAT (w przypadku podatników rozliczających VAT kwartalnie) za poprzedni miesiąc. Jeżeli 25-ty wypada w dzień wolny od pracy (sobota, niedziela lub święto to termin ten przesuwa się do najbliższego dnia roboczego). Jak wysyłać JPK? Podatnik ma dwie opcje: skorzystać z komercyjnych programów księgowości elektronicznej lub wysyłkę pliku JPK wykorzystując aplikację Ministerstwa Finansów. W procesie wysyłki JPK istotnym krokiem jest założenie Profilu Zaufanego. Jest to bezpłatne narzędzie, które służy jako elektroniczny podpis. Inną możliwością jest podpis kwalifikowany (płatny). Podstawą do posługiwania się takim podpisem jest kwalifikowany certyfikat zawierający dane umożliwiające identyfikację podmiotu. Sankcje Osoby, które spóźniły się z wysłaniem JPK muszą liczyć się z sankcjami określonymi w kodeksie karnym skarbowym. Najsurowsze kary dotyczą całkowitego zaniedbania obowiązku wysyłki. Wysokość kary i jej rodzaj zależy od wysokości strat, jakie poniesie budżet państwa z tytułu zaniedbania obowiązku wysyłki JPK a także od tego, czy obowiązek raportowania danych wynika z żądania skarbówki. Co ważne Ministerstwo Finansów planuje wprowadzenie kolejnych struktur, np. JPK dla paragonów fiskalnych. Pomagamy Jeżeli nie wysłali Państwo w terminie plików JPK to Polski Instytut Księgowości i Finansów Sp. z o.o. jest w stanie pomóc, aby uniknąć kar za nieterminowe złożenie dokumentów do urzędu. Kontakt: ☎ 888-742-048 / 81 470 74 48 ✉ biuro@pikif.pl Zachęcamy również do zapoznania się z pełną OFERTĄ naszego biura!