Przesunięcie na stałe złożenia zeznań CIT-8 – odpowiedź Ministerstwa Finansów
Indywidualny mikrorachunek podatkowy – wszystko co warto wiedzieć!
Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy zobligowani są do wpłacania zobowiązań podatkowych do urzędu skarbowego. Ustawodawca, wychodząc naprzeciw podatnikom, wprowadził w tym zakresie ułatwienie, tworząc mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny rachunek rozliczeniowy dla VAT, PIT i CIT. Mikrorachunek podatkowy – czym jest? Jest to indywidualny rachunek podatkowy, który służy do wpłat: Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) Podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) Podatku od towarów i usług (VAT). Od 1 stycznia 2020 roku płatnicy i podatnicy podatku PIT, CIT i VAT opłacają swoje podatki do urzędu skarbowego wyłącznie za pośrednictwem indywidualnego rachunku podatkowego, czyli tzw. mikrorachunku podatkowego. Zapłata podatku na dotychczasowe numery kont bankowych nie jest możliwa po 31 grudnia 2019 roku. Jak sprawdzić numer swojego mikrorachunku podatkowego? Mikrorachunek podatkowy można: sprawdzić przez Internet, korzystając z generatora uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym. Do wygenerowania mikrorachunku wystarczy: PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną: nie prowadzisz działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT NIP, jeśli: prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT lub jesteś płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne Jak wygląda mikrorachunek podatkowy? Budowa mikrorachunku podatkowego nie różni się w wyglądzie od zwykłych rachunków bankowych. Rachunek składa się bowiem z 26 znaków w formacie: gdzie: LK oznacza liczbę kontrolną, wartość 1010 0071 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer rozliczeniowy w NBP, wartość 222 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer uzupełniający w NBP, Y=1, gdy użyjesz numeru PESEL, Y=2, gdy użyjesz NIP, po znaku Y będzie podany twój PESEL lub NIP, na kolejnych pozycjach będą zera, tak aby rachunek składał się z 26 znaków. Zalety mikrorachunku podatkowego: w wygodny i prosty sposób można zapłacić PIT, CIT i VAT na jeden, stały, indywidualny mikrorachunek podatkowy – nie trzeba już wybierać oddzielnych rachunków, numer mikrorachunku podatkowego można sprawdzić w każdym miejscu i czasie, numer mikrorachunku podatkowego nie zmienia się wraz ze zmianą właściwego urzędu skarbowego na skutek zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby firmy, nie trzeba już szukać obowiązujących numerów rachunków urzędów skarbowych, przez co ogranicza się liczbę omyłkowych przelewów na niewłaściwe konto, szybsza obsługa płatności PIT, CIT i VAT. skrócenie czasu potrzebnego na uzyskanie zaświadczeń np. o niezaleganiu w podatkach.
Pakiet dla Małych i Średnich Przedsiębiorców
Sejm przyjął pakiet na MŚP. W pakiecie można znaleźć m.in.: obrót, aby posiadać status małego podatnika zostanie zwiększony z 1,2 mln euro do 2 mln euro (pozwala na płacenie kwartalnych zaliczek na podatek) możliwość zaliczenia pracy małżonka do kosztów uzyskania przychodu możliwość rozliczenia straty podatkowej do 5 mln zł (powyżej tej kwoty na obecnych zasadach) zmiana formy opodatkowania (obecnie do 20 stycznia) zostanie wydłużona do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił pierwszy przychód w uldze za złe długi zostanie skrócony czas do 90 dni likwidacja obowiązkowych szkoleń okresowych BHP dla pracowników administracyjno-biurowych, zatrudnionych u pracodawcy zakwalifikowanego do grupy działalności, ustalonej nie wyższą niż trzecia kategorię ryzyka, w rozumieniu przepisów o ZUS. pracodawca mający od 20-50 pracowników będzie mógł sam pełnić zadania służby BHP podatek PCC będzie można rozliczyć zbiorczo na przestrzeni miesiąca skrócenie do 5 lat okresu obowiązkowego przechowywania zatwierdzonych sprawozdań finansowych (obecnie bezterminowo) możliwość wezwania telefonicznego lub mailowego przez ZUS lub pracodawcę ubezpieczonego o kontroli czasowej niezdolności do pracy. Możliwe będzie podejmowanie wszystkich uchwał przez wspólników sp. z .o.o. na odległość, w trybie obiegowym.
PIT, CIT i exit tax czyli zmiany w podatkach od 2019 r.
Wszystko wskazuje na to, że już od 1 stycznia 2019 r. czekają nas rewolucyjne zmiany. Przede wszystkim ma zostać wprowadzony nowy podatek od wyprowadzki z Polski (tzw. exit tax), podatek od bitcoinów, a także nowe reguły dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w biznesie. Opublikowany w sierpniu projekt jest gigantyczny – nowe przepisy spisano na 150 stronach, a z uzasadnieniem i oceną skutków regulacji stanowią łącznie prawie 400 stron. Exit tax Podatek obejmie firmę zamierzającą przenieść się za granicę (19 proc. wartości podatku), oraz osoby fizyczne (3 lub 19 proc. aktywów finansowych powyżej 2 mln zł). W przypadku osób fizycznych pod daninę będą podlegać podatnicy zamieszkujący Polskę od co najmniej pięciu lat. Exit tax obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą a także udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne. Opodatkowanie kryptowalut Pojawić się mają nowe zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych. Podatek od dochodu z obrotu kryptowalutami wyniesie 19 proc., a straty nie będzie można odliczyć od dochodu np. firmy. Opodatkowanie samochodów Każdy korzystający ze służbowego auta do celów służbowych i prywatnych, będzie mógł odliczyć od przychodu 50 proc. wydatków, a użytkując pojazdy prywatne – jedynie 20 proc. Podwyższeniu do 150 tys. zł ulegnie kwota limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego. Obecnie limit ten wynosi 20 tys. euro dla samochodów innych niż elektryczne oraz 30 tys. euro dla samochodów elektrycznych. Zmiany w CIT i PIT Zmiany mają pojawić się również w podatku CIT – ma on zostać obniżony z 15 do 9 proc. dla małych firm oraz rozpoczynających działalność gospodarczą. W uzasadnieniu resort wyjaśnia, że obniża stawkę jedynie w CIT, a nie w PIT, ponieważ indywidualni przedsiębiorcy mają większy wybór form opodatkowania: nie tylko zasady ogólne, ale też liniowy PIT oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kartę podatkową. Ponadto CIT oznacza dwukrotne opodatkowanie – dochodów spółki i dochodów jej wspólników. PIT jest pobierany tylko raz – od indywidualnych przedsiębiorców i wspólników spółek osobowych. Zmianie ulegną również zasady opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych w przypadku spadku. Obecnie podatek obowiązuje, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od dnia nabycia. W myśl projektu 5-letni okres liczony ma być od daty nabycia przez spadkodawcę. Po wejściu w życie zmian będzie można dokładnie odpowiedzieć jak nowe przepisy będą wyglądały i w jaki sposób wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej.