Przekroczenie limitu zwolnienia podmiotowego w VAT
Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT zwolnienie z podatku VAT przysługuje podatnikom, u których wartość sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł. Jeżeli natomiast podatnik rozpoczął wykonywanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT w trakcie roku podatkowego i przewidywana przez niego wartość sprzedaży nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty 200 000 zł to on […]
Odliczenie VAT – kiedy nie jest możliwe?
Prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z dokumentów zakupowych jest nadrzędnym prawem podatnika, stanowiącym fundament zasady neutralności podatku od towarów i usług. Istnieją jednak sytuacje, gdzie ustawodawca zdecydował o ograniczeniu tego prawa. Komu przysługuje prawo do odliczenia VAT? Prawo do odliczenia VAT przysługuje czynnym podatnikom VAT, czyli przedsiębiorcom zobligowanym do rejestracji do VAT ze względu na rodzaj wykonywanych […]
Warunki skorzystania z ulgi na zakup kasy
W roku 2021 w dalszym ciągu będzie można skorzystać z ulgi na zakup kasy fiskalnej, reguluje to art. 111 ust. 4 ustawy o VAT (Dz. U. z 2021 r. poz. 685). Zgodnie z tym przepisem podmiotom, które: rozpoczną prowadzenie ewidencji sprzedaży przy użyciu kas on-line, dobrowolnie rozpoczną prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas on-line i wcześniej nie stosowały innych rodzajów kas do prowadzenia ewidencji sprzedaży, są zobligowane do wymiany kas […]
Indywidualny mikrorachunek podatkowy – wszystko co warto wiedzieć!
Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy zobligowani są do wpłacania zobowiązań podatkowych do urzędu skarbowego. Ustawodawca, wychodząc naprzeciw podatnikom, wprowadził w tym zakresie ułatwienie, tworząc mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny rachunek rozliczeniowy dla VAT, PIT i CIT. Mikrorachunek podatkowy – czym jest? Jest to indywidualny rachunek podatkowy, który służy do wpłat: Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) Podatku dochodowego od […]
Zasady odliczeń VAT w 2021 roku – część III
Prawo do odliczenia VAT przy braku zapłaty za fakturę Prawo do odliczenia podatku naliczonego od nabytych towarów i usług związanych z czynnościami opodatkowanymi, zasadniczo przysługuje podatnikowi w rozliczeniu za okres, w którym po stronie sprzedawcy powstał obowiązek podatkowy z tytułu dokonanej czynności, nie wcześniej jednak niż w rozliczeniu za okres, w którym nabywca otrzymał fakturę potwierdzającą zakup. Jeżeli jednak podatnik nie dokona […]
Zasady odliczeń VAT w 2021 roku – część II
Zakup pojazdu przeznaczonego na wynajem Umowa leasingu operacyjnego jest dla celów VAT traktowana jako świadczenie usług. Zasady odliczania VAT od wydatków związanych z samochodem osobowym używanym na podstawie umowy leasingu są określone w art. 86a ustawy o VAT. W przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, podatnikom przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty VAT naliczonego, […]
Zasady odliczania VAT w 2021 roku – część I
Prawo do odliczenia VAT Zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Kwotę podatku naliczonego stanowi: zryczałtowany zwrot podatku, o którym mowa w art. 116 ust. 6, w przypadku importu towarów – kwota podatku: wynikająca z otrzymanego dokumentu celnego, należnego, w przypadku, o którym […]
Zaświadczenie o niezaleganiu w Urzędzie Skarbowym
Przedsiębiorca starając się np. o kredyt, leasing lub zakup na raty powinien dla banku przygotować zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach. Aby otrzymać takie zaświadczenie podatnik musi złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym wniosek o jego wydanie. Jakich podatków dotyczy zaświadczenie z urzędu skarbowego? Urzędy skarbowe wydają zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające zaległość podatkową w: podatkach dochodowych: PIT lub CIT podatku od towarów […]
Zasady prowadzenia ewidencji na kasie fiskalnej – oświadczenie do 31 maja 2019 r.
Do 31 maja 2019 r. należy uzyskać oświadczenie od wszystkich osób, które u podatnika prowadzą u niego ewidencję. Ustawodawca wprowadził załącznik, który ma informować osobę zainteresowaną o zasadach prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy lub drukarki fiskalnej. Wzór do podpisania ww. dokumentu można znaleźć w Rozporządzeniu lub pobrać tutaj: Oświadczenie pracownika. W załączniku nr 1 do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 […]
Paragon przed płatnością
Od kilku miesięcy słychać było o nowym pomyśle Ministerstwa Finansów – tzw. paragon przed płatnością. Miało się to obawiać tym, że dokument sprzedaży klient miał otrzymać przed dokonaniem płatności. Pomysł ten budził bardzo wiele słusznych kontrowersji. Pomysł ten pojawił się w projekcie rozporządzenia Ministerstwa Finansów z dnia 5 listopada 2018 r., w którym proponowano wprowadzenie kolejnego mechanizmu walki z szarą strefą […]