Księgowość w przedsiębiorstwie- najważniejsze aspekty.
Księgowość w przedsiębiorstwie to istotny element zarządzania finansami firmy, które ma prawidłowy wpływ na funkcjonowanie firmy. Każdy przedsiębiorca powinien rozważyć: Księgowość możemy prowadzić sami albo wynająć biuro rachunkowe. Do zakresu obowiązków księgowej należą: Znaczenie księgowości dla zarządzania: Prowadzenie rzetelnej księgowości jest fundamentem dla bezpieczeństwa finansowego każdej firmy, a także dla jej rozwoju i możliwości strategicznego planowania na przyszłość. Nowoczesne technologie w księgowości: Więcej informacji znajdziesz tu: Podstawowe informacje o księgowości i ewidencjach w przedsiębiorstwie
Jak sprawdzić, kto jest prezesem danej spółki za pomocą numeru NIP?
Zacznijmy od początku, czyli co to jest NIP? NIP jest to numer identyfikacji podatkowej, czyli identyfikator podatkowy pozwalający służbom skarbowym rozeznać podatnika. A jak sprawdzić kto jest prezesem danej spółki mając NIP? Posiadając numer NIP danej spółki, można łatwo sprawdzić, kto jest jej prezesem. Poniżej przedstawiamy jeden z możliwych sposobów tego sprawdzenia. 1. Krok – Wejdź na stronę https://www.biznes.gov.pl/ 2. Krok – Kliknij “Wyszukiwarka firm” 3. Krok – Wpisz nr NIP firmy, która cię interesuje 4. Krok – Po kliknięciu “Szukaj” wyskoczy Ci wyszukiwana firma – kliknij w nią. Przejdź na sam dół. 5. Krok – Zjedź na sam dół. Tutaj możesz uzyskać informacje o osobach zarządzających daną spółką, w tym o prezesie. To prosty sposób na uzyskanie potrzebnych informacji o firmie, który może być przydatny przy wielu transakcjach biznesowych i sprawach prawnych. Aby sprawdzić, kto jest prezesem spółki jedynie za pomocą numeru NIP można zastosować również inne metody takie jak: Warto pamiętać, że dostęp do niektórych z tych danych może być płatny lub ograniczony z powodu przepisów o ochronie danych osobowych. Jeżeli interesuje Cię temat NIP-u, to odsyłamy Cię po więcej informacji do naszego artykułu. NIP europejski – komu i w jakich sytuacjach jest potrzebny?
Wspólnik większościowy dwuosobowej spółki z o.o. bez ZUS
Czy wspólnik dwuosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością posiadający 99 procent udziałów zapewniających mu możliwość swobodnego kształtowania treści uchwał na zgromadzeniu wspólników i podejmowania decyzji dotyczących działalności spółki podlega ubezpieczeniom społecznym na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 5 w związku z art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych? Uchwała Sądu Najwyższego z dnia 21 lutego 2024 r. Wspólnik dwuosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością posiadający 99 procent udziałów nie podlega ubezpieczeniom społecznym na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 5 w związku z art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (jednolity tekst: Dz. U. z 2023 r., poz. 1230). Warto zauważyć, że Uchwała III UZP 8/23 została podjęta przez 3 sędziów. Podstawa prawna:
Wznowienie działalności spółki
Uchwała zarządu spółki Aby wznowić działalność spółki z o.o., należy przestrzegać kilku kroków. Pierwszym krokiem jest podjęcie decyzji przez zarząd o wznowieniu działalności gospodarczej. Wzór uchwały, który dołączamy do wniosku, musi zawierać kilka elementów. Między innymi: nazwę spółki, jej adres lub siedzibę, sąd rejestrowy, numer KRS oraz informacje dotyczące daty wznowienia. Ponadto, na uchwale powinny znajdować się podpisy reprezentantów zgodnie z wymaganą formą reprezentacji. Poniżej przedstawiamy przykładowy wzór uchwały. Wniosek do KSR Następnie, należy przygotować wniosek do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS) w celu zarejestrowania tej zmiany. Należy zaznaczyć, że od 1 lipca 2021 roku nie jest możliwe składanie wniosków w formie papierowej do KRS. Tyczy się to także wszelkich załączników, takich jak gotowe wzory formularzy. Aktualnie jedyną dostępną opcją jest złożenie wniosku do KRS elektronicznie, korzystając z Portalu Rejestrów Sądowych i formularzy elektronicznych. Trzeba zwrócić uwagę, że sam wniosek powinien być złożony w okresie nie dłuższym niż 7 dni od daty, kiedy zarząd podjął uchwałę. Wypełnić należy wniosek o wpis zmiany w systemie oraz dołączyć do niego uchwałę zarządu o wznowieniu działalności. Ważne jest, aby data wznowienia była datą nie wcześniejszą niż dzień złożenia wniosku. Warto pamiętać, że wszelkie załączniki, które są przesyłane w formie elektronicznego skanu, muszą być dostarczone w oryginale do KRS w ciągu 3 dni od złożenia wniosku. Wyjątkiem są sytuacje, gdy wniosek składa radca prawny lub adwokat. Ważne! Jeśli przed upływem 24 miesięcy od daty zawieszenia spółki, nie zostanie złożony wniosek o jej wznowieniu, sąd powinien automatycznie dokonać wpisu informacji o wznowieniu działalności gospodarczej w dniu następnym po upływie dwuletniego okresu zawieszenia. W praktyce jednak, taka sytuacja rzadko ma miejsce, dlatego ważne jest, aby samodzielnie monitorować termin upływu okresu zawieszenia. W przypadku jakiejkolwiek zmiany danych spółki w okresie zawieszenia, konieczne jest złożenie formularza aktualizacyjnego NIP-8 w urzędzie skarbowym. Podstawa prawna:
Czy wydatki na psa są kosztem podatkowym?
Wydatki na utrzymanie psa nie są wyłączone z kosztów uzyskania przychodu. Dowiedz się na co zwrócić uwagę, aby pies był kosztem.
Jak dodać sprawozdanie finansowe za 2022 r. do KRS [poradnik]?
Link bezpośredni: https://www.youtube.com/watch?v=gmdtMszbHqU
Przesunięcie na stałe złożenia zeznań CIT-8 – odpowiedź Ministerstwa Finansów
Wynagrodzenie dla członka zarządu na podstawie uchwały
W zależności od tego, na jakiej podstawie członek zarządu pełni swoją funkcję, sposób jego wynagradzania będzie wynikał bezpośrednio z zawartych umów albo określany w uchwałach. Członkowie zarządu w spółce z o.o. mają różne możliwości pobierania wynagrodzenia za pełnienie funkcji w zarządzie. Najczęściej w obrocie możemy spotkać się z 4 sposobami wynagradzania członków zarządu: umowa o pracę; umowa zlecenia; kontrakt menedżerski; uchwała zgromadzenia wspólników określająca wynagrodzenie za pełnienie funkcji w zarządzie; Podwójne opodatkowanie w spółce z o.o. Podczas prowadzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością spotyka się zagadnienie podwójnego opodatkowania, co wynika z faktu, że spółka z o.o. posiada odrębną osobowość prawną. Opodatkowaniu podlega bowiem dochód uzyskany przez spółkę, a dodatkowo do zapłaty podatku zobowiązani są także wspólnicy wypłacający pieniądze ze spółki. Spółka z o.o. jest podmiotem posiadającym odrębną od wspólników osobowość prawną. Oznacza to, że opodatkowaniu podlega najpierw dochód uzyskany przez spółkę, a następnie dywidenda, która wypłacana jest wspólnikowi. Dochód, który wypracowała spółka z o.o. jest jej własnością spółki, co oznacza, że wspólnicy nie mają prawa do wypłacania pieniędzy ze spółki bez żadnej podstawy i w dowolnym momencie. Każda wypłata pieniędzy na rzecz wspólnika musi być udokumentowana i rozliczona na gruncie podatku dochodowego. Odpłatne pełnienie funkcji członka zarządu w spółce na podstawie powołania na mocy uchwały zgromadzenia wspólników Wypłata pieniędzy ze spółki z o.o. dla członka zarządu może nastąpić z tytułu powołania do pełnienia funkcji członka zarządu za wynagrodzeniem. Aby taka czynność była możliwa, należy sporządzić odpowiednią uchwałę zgromadzenia wspólników. We wskazanej uchwale albo w odrębnej uchwale ustalającej wysokość wynagrodzenia dla członka zarządu wspólnicy określają konkretną wysokość wynagrodzenia lub warunki jego obliczenia (np. uzależnione od wyników finansowych spółki), lub mogą przyznać inne świadczenia dodatkowe mające związek z pełnioną funkcją. Nie ma konieczności zawierania już żadnej dodatkowej umowy pomiędzy członkiem zarządu a spółką z ograniczoną odpowiedzialnością. Uchwała zgromadzenia wspólników może definiować w jakiej częstotliwości wypłacane będzie wynagrodzenie dla danego członka zarządu za odpłatne pełnienie funkcji członka zarządu. Może być to wypłata jednorazowa, wypłaca co miesiąc, co kwartał lub w innych ściśle ustalonych okresach. Dodatkowo w każdym momencie można sporządzić odrębną uchwałę zgromadzenia wspólników, na podstawie której członek zarządu otrzyma dodatkowe wynagrodzenie za pełnienie funkcji członka zarządu. Taka uchwała może przyznać mu np. dodatkową premię. Rozliczenie wynagrodzenia członka zarządu na podstawie powołania na mocy uchwały zgromadzenia wspólników Przychody z racji pełnienia funkcji w organach spółki na podstawie aktu powołania zaliczane są do przychodów z działalności wykonywanej osobiście. Wynagrodzenie członka zarządu na podstawie aktu powołania należy opodatkować podatkiem dochodowym na zasadach ogólnych, czyli według skali podatkowej. Wypłata wynagrodzenia na podstawie uchwały powołującej członka zarządu lub prezesa do pełnienia funkcji członka zarządu za wynagrodzeniem od 2022 roku wiąże się z koniecznością odprowadzenia składek ZUS. Tego typu wypłata stanowi podstawę do objęcia ubezpieczeniem zdrowotnym. Zgłoszenie do ubezpieczeń członka zarządu pobierającego wynagrodzenie na podstawie powołania na mocy uchwały zgromadzenia wspólników dokonuje się na druku ZUS z kodem 22 50 XX. Od 1 stycznia 2022 r. osoby powołane do pełnienia funkcji na mocy aktu powołania (np. członkowie zarządu, prokurent), które z tego tytułu pobierają wynagrodzenie, zostały objęte obowiązkowym ubezpieczeniem zdrowotnym.
Likwidacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Likwidacja spółki z ograniczoną odpowiedzialnością wiąże się z koniecznością spełnienia szeregu warunków i wykonania formalności uregulowanych w obowiązujących przepisach. Warto pamiętać, że czynności podejmowane w procesie likwidacji nie są przypadkowe i należy zachować odpowiednią kolejność. Sposoby rozwiązania spółki Zgodnie z art. 270 Ustawy z dnia 15 września 2000 roku Kodeks spółek handlowych (ksh) rozwiązanie spółki powodują: przyczyny przewidziane w umowie spółki – Przepisy dopuszczają powoływanie spółki na czas określony lub w celu realizacji określonego przedsięwzięcia gospodarczego. W takim przypadku upływ terminu, na jaki spółka została zawarta lub zakończenie przedsięwzięcia gospodarczego będzie powodowało rozwiązanie spółki. uchwała wspólników o rozwiązaniu spółki albo o przeniesieniu siedziby spółki za granicę, stwierdzona protokołem sporządzonym przez notariusza; w przypadku spółki, której umowa została zawarta przy wykorzystaniu wzorca umowy, również uchwała wspólników o rozwiązaniu spółki opatrzona przez wszystkich wspólników kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym ogłoszenie upadłości spółki – Jeżeli w odniesieniu do spółki zachodzą przesłanki niewypłacalności, jej zarząd ma obowiązek złożyć wniosek o ogłoszenie upadłości. Wydanie przez sąd postanowienia o ogłoszeniu upadłości jest przyczyną likwidacji spółki. inne przyczyny przewidziane prawem wyrok sądu rejestrowego o rozwiązaniu spółki – Sąd może wyrokiem orzec rozwiązanie spółki, jeżeli osiągnięcie celu spółki stało się niemożliwe albo jeżeli zaszły inne ważne przyczyny wywołane stosunkami spółki Sekwencje poszczególnych kluczowych czynności w toku likwidacji: Etap 1 – otwarcie postępowania likwidacyjnego podjęcie uchwały wspólników o otwarciu postępowania likwidacyjnego; ogłoszenie o otwarciu likwidacji w Monitorze Sądowym i Gospodarczym wraz z wezwaniem wierzycieli spółki do zgłaszania swoich wierzytelności w terminie 3 miesięcy; ujawnienie w rejestrze przedsiębiorców KRS otwarcia likwidacji spółki oraz powołanych likwidatorów; przygotowanie sprawozdań finansowych na dzień poprzedzający otwarcie likwidacji oraz na dzień likwidacji. Etap 2 – czynności likwidacyjne i podział majątku podjęcie czynności likwidacyjnych tj. zakończenie interesów bieżących spółki, ściągnięcie wierzytelności, wypełnienie zobowiązań oraz upłynnienie majątku spółki; przygotowanie sprawozdania finansowego na dzień poprzedzający podział majątku do wspólników oraz ich zatwierdzenie; podział majątku spółki pomiędzy jej wspólników, co jednak nie może nastąpić wcześniej niż po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia w MSiG o otwarciu likwidacji; Etap 3 – zakończenie likwidacji sporządzenie bilansu zakończenia likwidacji (tzw. bilansu zerowego); złożenie wniosku o wykreślenie spółki z rejestru przedsiębiorców KRS (derejestracja dla celów podatkowych oraz statystycznych); przekazanie dokumentacji spółki do wybranego miejsca jej archiwizacji. Proces likwidacji spółki z ograniczoną odpowiedzialnością może trwać od 8 miesięcy do kilku lat (w zależności od przypadku). Niemniej jednak pozostawienie spółki bez przeprowadzenia likwidacji może skutkować osobistą odpowiedzialnością członków zarządu za długi spółki, jeżeli te nie zostaną spłacone. Uproszczona likwidacja spółki z o.o. Jak już wiemy, rozwiązanie spółki może nastąpić m.in. na skutek postanowienia sądu rejestrowego (KRSu) o rozwiązaniu podmiotu wpisanego do rejestru bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego. Ta tzw. uproszczona likwidacja spółki z o.o. jest możliwa m.in. przypadku, gdy mimo wezwania sądu rejestrowego nie złożono rocznych sprawozdań finansowych za dwa kolejne lata obrotowe, a także gdy mimo dwukrotnego wezwania sądu rejestrowego nie zostały wykonane inne obowiązki spółki wynikające z ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym. Wydanie postanowienia o rozwiązaniu spółki bez likwidacji nie jest jednak możliwe w każdym przypadku. Może to nastąpić wyłącznie pod warunkiem ustalenia przez sąd, że spółka nie posiada zbywalnego majątku i faktycznie nie prowadzi działalności.
Konsekwencje niezłożenia sprawozdania finansowego w terminie.
Przedsiębiorstwa, które zobowiązane są do sporządzenia sprawozdań finansowych, za ich nieterminowe złożenie muszą liczyć się z faktem, iż mogą ponieść określone sankcje. Sankcje te określone są w Ustawie o rachunkowości oraz Kodeksie karnym skarbowym. Rozporządzeniem z dnia 26 marca 2021 r. Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej zmienił niektóre terminy dotyczące sprawozdań finansowych. Wydłużony został termin na zamknięcie ksiąg rachunkowych, sporządzenie oraz zatwierdzenie sprawozdania finansowego odpowiednio o: trzy miesiące (dla jednostek prywatnych za wyjątkiem podmiotów z rynku finansowego oraz dla organizacji non profit) miesiąc (dla jednostek sektora publicznego) W przypadku jednostek, dla których rokiem obrotowym jest rok kalendarzowy, oznacza to przesunięcie terminu sporządzenia sprawozdania z 31 marca 2021r. odpowiednio na 30 czerwca oraz na 30 kwietnia 2021r. Przedłużony został także termin na zatwierdzenie rocznego sprawozdania finansowego (który zasadniczo wynosi 6 miesięcy od dnia bilansowego) oraz na złożenie sprawozdania do Krajowego Rejestru Sądowego (KRS). W rezultacie spółki wpisane do rejestru KRS, dla których rok obrotowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym, będą musiały to zrobić odpowiednio do 30 września (zatwierdzenie) i do 15 października (złożenie w KRS). Wysokość sankcji bez zmian Pomimo zmian w terminach składania sprawozdań, przepisy dotyczące obowiązku składania sprawozdania finansowego oraz kar grożących za niedopełnienie tego obowiązku nie uległy zmianie. Jednostki nadal mają obowiązek złożyć do KRS sprawozdanie finansowe wyłącznie w formie elektronicznej, w pliku XML. Za złożenie sprawozdania finansowego do KRS odpowiada kierownik jednostki, natomiast odpowiedzialność za złożenie sprawozdania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) spoczywa na podatniku. Przepisy określające wysokość kary Niezłożenie sprawozdania finansowego bądź niedotrzymanie obligatoryjnej formy elektronicznej podlega karze grzywny lub karze pozbawienia wolności. Mówią o tym: art. 77 UoR kto wbrew przepisom ustawy o rachunkowości nie sporządza sprawozdania finansowego, skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sprawozdania z działalności, sprawozdania z działalności grupy kapitałowej, sprawozdania z płatności na rzecz administracji publicznej, skonsolidowanego sprawozdania z płatności na rzecz administracji publicznej lub sporządza niezgodnie z przepisami ustawy lub zawiera w tych sprawozdaniach nierzetelne dane, podlega grzywnie lub karze pozbawienia wolności do lat 2, albo obu tym karom łącznie art.79 UoR kto wbrew przepisom ustawy o rachunkowości nie składa sprawozdania finansowego, skonsolidowanego sprawozdania finansowego, sprawozdania z działalności, sprawozdania z działalności grupy kapitałowej, sprawozdania z płatności na rzecz administracji publicznej, skonsolidowanego sprawozdania z płatności na rzecz administracji publicznej we właściwym rejestrze sądowym, podlega grzywnie albo karze ograniczenia wolności. Artykuł ten nie precyzuje wysokości kar. Zgodnie z art. 23 KKS wysokość grzywny może wynosić od 10 do 720 tzw. stawek dziennych, których wysokość uzależniona jest od wysokości wynagrodzenia minimalnego i zmienia się każdego roku (w 2021 roku wynosi 2 800 zł). W związku tym aktualnie obowiązują stawki dzienne za przestępstwa skarbowe wynoszące od 93,33 zł do 37 333,33 zł (minimalna stawka dzienna to 1/30 płacy minimalnej, natomiast maksymalna to 400-krotność stawki minimalnej). W konsekwencji grzywna za niezłożenie sprawozdania finansowego lub niedotrzymanie obligatoryjnej formy elektronicznej może w 2021 roku wynieść od 933,33 zł (10 krotność najniższej stawki dziennej) do 26 880 000 zł (720 krotność maksymalnej stawki dziennej). Przy ustalaniu stawki dziennej sąd bierze pod uwagę dochody sprawcy, warunki osobiste, rodzinne oraz stosunki majątkowe i możliwości zarobkowe. Dlatego w praktyce wysokość grzywien wymierzanych przez sąd jest stosunkowo niska. Dodatkowo, co jest bardzo istotne – nieopłacone grzywny ulegają umorzeniu po spełnieniu obowiązku złożenia sprawozdania. art.80b Kodeksu karnego skarbowego kto wbrew obowiązkowi nie przekazuje w terminie właściwemu organowi podatkowemu sprawozdania finansowego lub sprawozdania z badania, podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe Należy tutaj pamiętać, że istnieje jeszcze jeden rodzaj sankcji. Wynika on z ustawy o Krajowym Rejestrze Sądowym. Sankcja ta przewiduje możliwość wszczęcia postępowania o rozwiązanie podmiotu bez przeprowadzenia postępowania likwidacyjnego, jeżeli mimo wezwania sądu rejestrowego nie złożono rocznych sprawozdań finansowych za 2 kolejne lata obrotowe Alternatywnie sąd może zamiast rozwiązania jednostki ustanawiać kuratora, który będzie odpowiadał za sprawy spółki, w tym za dopełnianie obowiązków sprawozdawczych.