Jak zmienić formę opodatkowania w 2024 r.?
Uprzejmie informuję, że do 20 lutego (wtorek) mają Państwo czas na zmianę formy opodatkowania. Prawdopodobnie w tym roku z datą wsteczną wejdzie Ustawa, która zwiększy kwotę wolną od podatku do 60 000 zł. Zmiana ta dotyczy tylko osób / firm, które rozliczają się w ramach skali podatkowej (12% i 32%). Nie dotyczy to ryczałtu, karty podatkowej i podatku liniowego. Formę opodatkowania można zmienić na stronie biznes.gov.pl. Filmik instruktażowy można zobaczyć poniżej. Warto na początku roku zastanowić się, która forma opodatkowania będzie najlepsza dla naszego biznesu. Często w tym mogą pomóc dane księgowe z roku poprzedniego, która warto przeanalizować. Jeżeli mają państwo pytania to zapraszamy do naszego biura: www.biuro-pikif.pl
Zaświadczenie o niezaleganiu w Urzędzie Skarbowym
Przedsiębiorca starając się np. o kredyt, leasing lub zakup na raty powinien dla banku przygotować zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach. Aby otrzymać takie zaświadczenie podatnik musi złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym wniosek o jego wydanie. Jakich podatków dotyczy zaświadczenie z urzędu skarbowego? Urzędy skarbowe wydają zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające zaległość podatkową w: podatkach dochodowych: PIT lub CIT podatku od towarów i usług: VAT akcyzie. Zaświadczenie może obejmować także: podatek od nieruchomości lub od środków transportowych opłatę za korzystanie ze środowiska Zaświadczenie potwierdza twoją aktualną sytuację podatkową. Tego dokumentu wymagają – na przykład – banki, jeśli chcesz uzyskać kredyt czy sklepy przy zakupach na raty. Potrzebujesz go także, gdy planujesz wziąć udział w przetargach. Z wnioskiem o wydanie zaświadczenia możesz wystąpić : gdy przepisy prawa wymagają urzędowego potwierdzenia braku zaległości lub stanu zaległości podatkowych żeby potwierdzić brak zaległości lub stan zaległości podatkowych z uwagi na swój interes prawny. Co powinien zawierać wniosek i do jakiego US należy go złożyć? Wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach powinien zawierać m.in.: Dane i adres wnioskodawcy, Dane pełnomocnika (jeżeli w danej sprawie pełnomocnik został ustanowiony), Cel i miejsce wydania zaświadczenia, Adres korespondencyjny wnioskodawcy, Liczbę egzemplarzy zaświadczenia, Dodatkowe załączniku typu: potwierdzenie złożenia opłaty skarbowej za wydanie zaświadczenia, pełnomocnictwo, potwierdzenie złożenia opłaty skarbowej za pełnomocnictwo. Jeżeli chodzi o kwestę tego do jakiego urzędu podatnik powinien złożyć wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach to jest to zależne od tego jakiego podatku ma dotyczyć zaświadczenie np. jeżeli wniosek dotyczy informacji o: podatku VAT, PIT, CIT, PCC lub akcyzy to wniosek należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego ze względu na miejsce zamieszkania (osoby fizyczne) lub siedziby działalności (np. sp. Z O.O.); opłatach środowiskowych i recyklingowych to wniosek należy złożyć do urzędu marszałkowskiego, podatku od nieruchomości to wniosek należy złożyć do do urzędu miasta lub gminy, właściwego dla adresu danej nieruchomości. Co należy zrobić aby otrzymać zaświadczenie? Krok 1. Złóż wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach.Możesz to zrobić na trzy sposoby: Pierwszą możliwością jest osobiste stawienie się w Urzędzie Skarbowym bądź innej instytucji, która obsługuje wnioskodawcę. Druga możliwość to wysłanie listu z wypełnionym wnioskiem. Kolejna możliwość to złożenie wniosku w formie elektronicznej Wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach Do składanego wniosku musisz dołączyć dowód wniesienia opłaty skarbowej. Może to być potwierdzenie przelewu albo skan lub zdjęcie dowodu wniesienia opłaty. Jeśli wypełnisz wniosek online i wyślesz go do właściwego urzędu bez dowodu zapłacenia opłaty skarbowej, musisz pamiętać, aby taki dowód dostarczyć w ciągu kolejnych 3 dni roboczych: zanieś go do urzędu, do którego składasz wniosek lub wyślij jako załącznik do pisma ogólnego przez ePUAP (w piśmie podaj numer swojego wniosku o wydanie zaświadczenia). Krok 2. Urząd sprawdzi formalnie i merytorycznie twój wniosek Urząd sprawdzi czy twój wniosek zawiera wymagane informacje. Jeśli wniosek ma braki lub błędy, urząd wezwie cię do ich uzupełnienia w terminie 7 dni. Jeśli tego nie zrobisz w wyznaczonym czasie, twoja sprawa nie będzie dalej rozpatrywana. Zanim dostaniesz zaświadczenie, urząd powinien sprawdzić, czy w twojej sprawie nie toczy się postępowanie dotyczące zaległości podatkowych. Chodzi o ustalenie lub określenie ich wysokości. Nie wpłynie to jednak na termin wydania ci zaświadczenia. Jeśli materiał dowodowy zebrany przez urząd pozwala na wydanie decyzji, to powinna zostać ona wydana w ustalonym terminie do wydania zaświadczenia, aby mogła znaleźć się w tym zaświadczeniu. Urząd dochowa terminu, nawet jeśli nie da się zakończyć postępowania. Wtedy w twoim zaświadczeniu znajdzie się informacja, że w twojej sprawie trwa postępowanie. Krok 3. Otrzymasz zaświadczenie Urząd może przysłać ci zaświadczenie w formie elektronicznej lub przesyłką pocztową – o ile zaznaczysz to we wniosku. Zaświadczenie możesz również odebrać w urzędzie. Pamiętaj, że zaświadczenie potwierdza twoją sytuację podatkową w dniu jego wydania. Dokument traci ważność, kiedy zmieni się twoja sytuacja. Jeśli zapadła decyzja o odroczeniu lub rozłożeniu zaległości na raty twojej zaległości, urząd uznaje, że do wyznaczonego terminu jej spłaty nie masz zaległości. Co znajduje się w zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości? W zaświadczeniu znajdują się m.in.: dane identyfikacyjne wnioskodawcy adres jego siedziby lub zamieszkania informacje o braku lub wystąpieniu zaległości podatkowych (wraz z ich tytułem, okresem i kwotą) informacje o odsetkach za zwłokę lub ich braku wraz z kwotą o odroczeniu lub rozłożeniu na raty zobowiązania podatkowego Na żądanie wnioskodawcy w zaświadczeniu podaje się także informacje: 1) czy w stosunku do wnioskodawcy prowadzone jest: a) postępowanie mające na celu ujawnienie jego zaległości podatkowych i określenie ich wysokości b) postępowanie egzekucyjne w administracji, również w zakresie innych niż podatkowe zobowiązań wnioskodawcy c) postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe 2) dotyczące: a) okresów, z których pochodzą zaległości, i ich tytułów b) podatków, których termin płatności został odroczony lub których płatność została rozłożona na raty Ile kosztuje wydanie zaświadczenia? 1. Opłata skarbowa w wysokości 21,00 zł – za wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach, Opłata skarbowa w wysokości 17,00 zł – za wydanie zaświadczenia o niezaleganiu z opłatami (np. za korzystanie ze środowiska) Opłata skarbowa w wysokości 17,00 zł – pełnomocnictwo szczególne (zwolnienie z opłaty skarbowej przysługuje, jeżeli pełnomocnictwo udzielane jest małżonkowi, rodzicowi, dziadkowi, dziecku, wnukowi lub rodzeństwu) Ile trzeba czekać na wydanie zaświadczenia? Zaświadczenie otrzymasz nie później niż w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku. Jak można się odwołać? Jeśli nie zgadzasz się z rozstrzygnięciem urzędu, możesz złożyć zażalenie. Masz na to 7 dni od dnia doręczenia ci postanowienia.
Formy opodatkowania – który rodzaj opodatkowania wybrać?
Co do zasady za wybór formy opodatkowania odpowiedzialny jest przedsiębiorca, który podczas wyboru musi kierować się nie tylko rachunkiem ekonomicznym, ale także rodzajem wykonywanej działalności. Polskie regulacje prawne wyróżniają cztery podstawowe formy opodatkowania działalności. Są to: skala podatkowa (zasady ogólne) podatek liniowy zryczałtowane formy opodatkowania kartę podatkowa ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Skala podatkowa Podstawowa i z reguły najczęściej stosowana forma opodatkowania przychodów z działalności, ale także przychodów uzyskiwanych w ramach stosunku pracy, umów cywilnoprawnych lub świadczeń uzyskiwanych z Zakładu Ubezpieczeń Społecznych (zasiłki, renty czy emerytury). Polega na opodatkowaniu dochodu (a nie przychodu) według dwustopniowej skali. Dochód = Przychód z działalności gospodarczej – Koszty uzyskania przychodu W przypadku skorzystania z tej formy opodatkowania, podatnik jest obowiązany prowadzić księgę przychodów i rozchodów, w której ewidencjonuje swoje przychody i rozchody, Ponadto na koniec roku podatkowego należy sporządzać spis z natury wykazując w nim m.in. nabyte towary oraz materiały. Zgłoszenie formy opodatkowania jako skali podatkowej Skalę podatkową jako formę opodatkowania przedsiębiorcy mogą wybrać podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEIDG-1 (pole 18). Natomiast przedsiębiorcy, którzy do tej pory opodatkowywali osiągane przez siebie dochody w inny sposób (podatek liniowy, ryczałt) mogą zmienić formę opodatkowania na zasady ogólne, począwszy od 20 dnia następującego po miesiącu, w którym przedsiębiorca osiągnął pierwszy przychód w nowym roku podatkowym, a w przypadku zmiany z karty podatkowej – w terminie do 20 stycznia. Zmianę należy zgłosić poprzez pisemne oświadczenie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub poprzez zmianę w formularzu CEIDG-1. Podatek liniowy W przypadku podatku liniowego (podobnie jak przy skali podatkowej) opodatkowaniu ulega dochód a nie przychód. Do opodatkowania stosuje się jedną 19% stawkę podatku. Nie ma tutaj znaczenia wysokość uzyskanego dochodu. Również i przy tej formie opodatkowania należy prowadzić podatkową księgę przychodów i rozchodów. Zgłoszenie formy opodatkowania podatkiem liniowym Podatek liniowy jako formę opodatkowania przedsiębiorcy mogą wybrać podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEIDG-1 (pole 18). Natomiast przedsiębiorcy, którzy do tej pory korzystali z innej formy opodatkowania mogą ją zmienić na podatek liniowy. W tym celu do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku podatkowym, a w przypadku zmiany z karty podatkowej – w terminie do 20 stycznia należy złożyć pisemne oświadczenie o zmianie do naczelnika właściwego urzędu skarbowego albo aktualizację CEIDG-1. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych jest dość specyficzną formą opodatkowania, w przypadku której przedsiębiorca nie może pomniejszyć osiąganych przychodów o poniesione koszty podatkowe. Jednak swego rodzaju rekompensatą są stosunkowo niskie stawki ryczałtu – 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12,5% (stawka dot. najmu prywatnego), 15% oraz 17%, w zależności od rodzaju wykonywanej działalności gospodarczej. Z formy opodatkowania, jaką jest ryczałt nie może skorzystać każdy przedsiębiorca. Ryczałt jest przeznaczony dla osób fizycznych uzyskujących przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej (w tym spółki cywilne osób fizycznych oraz spółki jawne osób fizycznych), które w roku poprzedzającym rok podatkowy: uzyskały przychody z tej działalności, prowadzonej wyłącznie samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 2 000 000 euro (w 2021 limit ten w złotówkach wynosi (9 030 600 zł) uzyskały przychody wyłącznie z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wspólników spółki z tej działalności nie przekroczyła kwoty 2 000 000 euro. Ta forma opodatkowania jest przeznaczona także dla osób rozpoczynających działalność w danym roku podatkowym, które nie korzystają z opodatkowania w formie karty podatkowej – bez względu na wysokość osiąganych przychodów. Dodatkowo należy mieć na uwadze fakt iż, ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym wymienia katalog działalności, które bezwzględnie nie mogą opodatkować swoich przychodów ryczałtem (art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Zgłoszenie formy opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych Ryczałt jako formę opodatkowania można wybrać podczas rejestracji działalności gospodarczej na druku CEIDG-1 (pole 18). Natomiast przedsiębiorcy, którzy do tej pory korzystali z innej formy opodatkowania mogą ją zmienić na ryczałt. W tym celu do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym podatnik osiągnął pierwszy przychód, a w przypadku zmiany z karty podatkowej – w terminie do 20 stycznia w roku podatkowym należy przygotować i złożyć w US pisemne oświadczenie lub aktualizację CEIDG-1. Karta podatkowa Karta podatkowa jest zryczałtowaną formą opodatkowania. Wartość wpłaconego na konto US podatku nie odzwierciedla w żaden sposób osiąganych przez podmiot przychodów. Co ważne, stawka karty podatkowej zależy od kilku czynników, takich jak np.: rodzaj wykonywanych usług, wielkość zatrudnienia, wielkość (liczba ludności) miejscowości w której działalność jest prowadzona, rozmiar prowadzonej działalności. Karta podatkowa przeznaczona jest jedynie dla tych podatników, którzy prowadzą rodzaj działalności określony w art. 23 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym (np. usługi rozrywkowe, opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi itp.). Zgłoszenie formy opodatkowania kartą podatkową Rozpoczęcie działalności w trakcie roku podatkowego zobowiązuje przedsiębiorcę do złożenia stosownego wniosku o zastosowanie karty podatkowej jeszcze przed rozpoczęciem działalności. Odpowiednim do tego będzie urząd skarbowy właściwy dla miejsca zamieszkania podatnika oraz druk PIT-16. Co ważne, podatnik może dołączyć go do wniosku o wpis do CEIDG-1. W sytuacji gdy podatnik, który uprzednio korzystał z formy opodatkowania, jaką jest karta podatkowa i do dnia 20-tego stycznia nie dokonał wyboru innej formy opodatkowania uznaje się to za równoznaczne ze stosowaniem tej formy w kolejnym roku. Przedsiębiorca chcący zmienić formę opodatkowania na kartę podatkową, musi zgłosić ten fakt do dnia 20-tego stycznia roku podatkowego na formularzu PIT-16. Obowiązki rozliczających się kartą podatkową Podatnicy wybierający kartę podatkową nie mają obowiązku prowadzenia KPiR. Jednak są zobowiązani do: wydawania rachunków i faktur na żądanie klienta; prowadzenia ewidencji zatrudnienia (o ile zatrudniają pracowników); rozliczania zaliczek na podatek oraz składek ZUS od przychodów zatrudnionych pracowników; płacenia podatku w formie karty podatkowej do 7-ego dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni (za grudzień podatek należy wpłacić do 28 grudnia); złożenia na formularzu PIT-16A do 31 stycznia rocznej deklaracji za poprzedni rok podatkowy o wysokości składki na ubezpieczenie zdrowotne zapłaconej i odliczonej od karty w danym roku; informowania o wszelkich zmianach np. stanu zatrudnienia; sporządzania wykazu składników majątku w przypadku likwidacji działalności gospodarczej
FORMY OPODATKOWANIA FIRMY
Podstawą opodatkowania w przypadku podatków dochodowych jest „dochód”. Dochodem zaś jest przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Podatki dochodowe można podzielić ze względu na rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej oraz jej formę prawną. Podatek PIT Podatek ten jest pobierany w formie zaliczek. Raz w miesiącu, bądź raz na kwartał, do 20 dnia następnego miesiąca lub kwartału, wpłacamy je do Urzędu Skarbowego. Raz w roku, do końca kwietnia za rok poprzedni mamy obowiązek złożenia również zaznania PIT za ubiegły rok. Uwzględniane są w nim wszystkie przychody, koszty oraz ulgi odnotowane w poprzednim roku. W zeznaniu docelowo wyliczane jest nasze zobowiązanie wobec US. W przypadku nadpłaty, przysługuje nam zwrot nadwyżki. W sytuacji odwrotnej, jesteśmy zobowiązani dopłacić brakującą kwotę. PIT na zasadach ogólnych Dochody z prowadzenia firmy są kumulowane z pozostałymi dochodami osiągniętymi w danym roku. Podatek należny jest wyliczany ze wszystkimi dostępnymi ulgami od dochodu oraz ulgami od podatku. Wyodrębniamy dwa progi podatkowe. Jeżeli osiągnięte dochody są kwotą nie przekraczającą 85 528 zł rocznie, mieścisz się w pierwszym progu podatkowym. Wynosi on 18%. Jeżeli osiągnięte dochody przekraczają kwotę 85 528 zł, wchodzisz w drugi próg podatkowy, który wynosi 32%. Po przekroczeniu danego progu podatkowego, podatek w większej kwocie nie jest opłacany od całości dochodu, lecz od jego nadwyżki. Jeżeli dochody roczne nie przekroczą kwoty wolnej od podatku, nie musimy go opłacać, jednak nadal jesteśmy zobowiązani złożyć zeznanie roczne. W sytuacji, kiedy zarobimy mniej niż wyniosą nas koszty, z podatkowego punktu widzenia poniesiemy stratę, od której podatku się nie płaci. PIT liniowy Warto go wybrać jeżeli zakładane dochody na dany rok podatkowy będą przekraczać kwotę 85 528 zł. Podatek liniowy jest stały oraz niezależny od kwoty dochodów. Przy wyborze takiej formy opodatkowania, zapłacimy 19% do przychodów pomniejszonych o koszty oraz składki społeczne. Decydując się na podatek liniowy, warto pamiętać, iż możemy zostać pozbawieni prawa do wspólnego rozliczania się ze współmałżonkiem, samotnie wychowywanym dzieckiem oraz prawa do ulg podatkowych. Dochody osiągane w ramach prowadzonej działalności są oddzielane od innych dochodów. Podatek CIT Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółki akcyjne, zobowiązane są płacić podatek CIT. Obowiązują trzy stawki podatki, które wynoszą odpowiednia 9% lub 19%. Niższa stawka podatku obejmuje firmy rozpoczynające działalność w pierwszym roku kalendarzowym oraz firmy, których przychód ze sprzedaży nie przekroczył 1,2 mln euro. Pozostałe przedsiębiorstwa są objęte podatkiem w wysokości 19%. W przypadku CIT brane są pod uwagę jedynie dochody firmy, nie kumulujemy ich z naszymi. Zeznanie podatkowe składamy jako firma, ponieważ spółki kapitałowe posiadają osobowość prawną, co znaczy, że są całkowicie odrębnym podmiotem od swoich właścicieli. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością oraz spółka akcyjna są podwójnie opodatkowane. W pierwszej kolejności opłacany jest podatek od osiągniętego dochodu spółki, a następnie opodatkowany już zysk spółki dzielony jest pomiędzy wspólników, którzy również muszą zapłacić swój podatek dochodowy (dywidenda). Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych Jest to uproszczona forma opodatkowania działalności gospodarczej i obejmuje tylko rodzaje działalności gospodarczych, które zostały wymienione w ustawie. Podstawową do naliczenia podatku jest nie dochód, ale przychód, bez możliwości pomniejszania go o koszty jego uzyskania. Korzystając z tej formy opodatkowania, przysługują wszystkie ulgi, przysługujące w podatku PIT. Wysokość podatku wynosi odpowiednio: 20%, 17%, 8,5%, 5,5% oraz 3 %. Powyższe stawki są uzależnione od rodzaju prowadzonej działalności. Możliwe jest opłacanie ryczałtu według jednej z powyższych stawek albo według kilku, jeśli działalność jest różnorodna. 20% stawka ryczałtowa dotyczy: umowy najmu, podnajmu,dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze – odnośnie przychodów powyżej równowartości 4 000 euro przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów m.in. lekarzy, tłumaczy, nauczycieli 17% stawka ryczałtowa dotyczy: pośrednictwa w sprzedaży pojazdów mechanicznych, sprzedaży części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych dezynfekcji i tępienia szkodników pozyskiwania personelu organizatorów i pośredników turystycznych obsługi centrali wzywania radio-taxi zarządzania nieruchomościami organizowania wystaw, targów; świadczenia usług hotelarskich, parkingowych, fotograficznych i w zakresie programowania 8,5% stawka ryczałtowa dotyczy: najmu i dzierżawy do kwoty stanowiącej równowartość 4 000 euro (od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt wynosi 20% przychodów) prowizji uzyskanej przez kolportera prasy na podstawie umowy o kolportaż prasy działalności usługowej, w tym przychodów z działalności gastronomicznej w zakresie sprzedaży napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% konserwacji i naprawy maszyn biurowych, księgujących i liczących, działalności polegających na wytwarzaniu przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego działalności związanej z ogrodami botanicznymi i zoologicznymi usług związanych z prowadzeniem przedszkoli prowadzenia przedszkoli prowizji uzyskanej przez komisanta ze sprzedaży na podstawie umowy komisu zwalczanie pożarów i zapobiegania pożarom 5,5% stawka ryczałtowa dotyczy: działalności wytwórczej, robót budowlanych lub w zakresie przewozów ładunków taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton uzyskanej prowizji z działalności handlowej w zakresie sprzedaży jednorazowych biletów komunikacji miejskiej, znaczków do biletów miesięcznych, znaczków pocztowych, żetonów i kart magnetycznych do automatów 3% stawka ryczałtowa dotyczy: działalność gastronomiczna, z wyjątkiem przychodów ze sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu usług związanych z produkcją zwierzęcą (z wyjątkiem usług weterynaryjnych) działalności usługowej w zakresie handlu (sprzedaż nabytych produktów i towarów) odpłatnego zbycia składników majątku związanych z działalnością gospodarczą (poza nieruchomościami, które są opodatkowane podatkiem 10%) działalności rybaków morskich i zalewowych w zakresie sprzedaży ryb i innych surowców z własnych połowów, z wyjątkiem konserw oraz rezerw z ryb i innych surowców z połowów Karta podatkowa Jest to najprostsza forma opodatkowania. Korzystając z niej, obowiązek dokumentacji jest zminimalizowany. Przedsiębiorca jest zwolniony z prowadzenia ksiąg, składania zeznań podatkowych, ustalania zaliczek na podatek dochodowy oraz ma obowiązek wydawania rachunków i faktur na żądanie klienta. Istotne jest przekazanie do US informacji dotyczących zakresu wykonywanych czynności przez firmę, miejscowości w której będzie ona funkcjonowała oraz danych dotyczących zatrudnionych pracowników. US na podstawie powyższych danych, wydaje decyzję, w której określa wysokość podatku. Jest on ustalany na każdy rok podatkowy. Na kartę podatkową można się zdecydować jeśli prowadzisz działalność: usługową lub wytwórczo-usługową w wolnych zawodach, polegającą na świadczeniu usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego usługową w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami, z wyjątkiem napojów o zawartości alkoholu powyżej 1,5% w zakresie usług edukacyjnych, polegającą na udzielaniu lekcji na godziny usługową w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi, z wyjątkiem handlu paliwami silnikowymi, środkami transportu samochodowego, częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych, ciągnikami rolniczymi i motocyklami oraz z wyjątkiem handlu artykułami
Podatek liniowy – co musisz wiedzieć?
Jedną z czterech form opodatkowania, jakie przysługują polskim przedsiębiorcom, jest podatek liniowy. Wówczas dochód jest opodatkowany stałą stawką 19%. Warto pamiętać, że stawka opodatkowania będzie taka sama, niezależnie od tego, czy dochód jest niski, czy wysoki. Choć rozliczanie na jego podstawie wiąże się z wieloma plusami, nie dla każdego okaże się on korzystny. Aby móc skorzystać z tej formy opodatkowania, musisz prowadzić działalność gospodarczą (z podatku linowego nie mogą skorzystać m.in. ryczałtowcy oraz osoby korzystające z tzw. karty podatkowej). Prowadząc działalność jednoosobową, opodatkowanie liniowe zgłaszasz w trakcie rejestracji firmy w CEIDG. Jeżeli podczas rejestracji nie wybierzesz opodatkowania w formie liniowej i chcesz następnie dokonać na takowy zmiany, będzie to możliwe od nowego roku kalendarzowego. Wybór tej formy należy zgłosić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągniesz pierwszy w roku podatkowym przychód. Przedsiębiorca decydujący się na podatek liniowy, zobowiązany jest do ewidencji swoich przychodów i kosztów za pomocą KPiR. Dochodów z działalności opodatkowanych liniowo nie łączy się z dochodami z innych źródeł, które są opodatkowane na zasadach ogólnych – skalą podatkową. Jeśli osiągasz również dochód z tytułu umowy o pracę, musisz złożyć odrębne zeznanie podatkowe (PIT-37). Jeśli uzyskasz z działalności gospodarczej przychód ze świadczenia usług na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy, dla którego wcześniej pracowałeś na etacie, tracisz prawo do podatku liniowego. Rozliczanie się za pomocą podatku liniowego jest szczególnie opłacalne jeśli osiągasz dochody powyżej 85 528 zł – kwota, po przekroczeniu której dochody są opodatkowane stawką 32% (drugi stopień skali podatkowej). Wynika to z m.in. z braku możliwości rozliczenia podatku wspólnie z małżonkiem albo dzieckiem, oraz braku możliwości uwzględnienia ulg podatkowych. Przed wyborem tej formy opodatkowania warto zapytać księgowego o dokładnych konsekwencjach tego podatku. Masz pytania? Napisz!