Zerowy VAT na pomoc ofiarom powodzi
Ministerstwo Finansów wprowadza możliwość stosowania zerowej stawki VAT na darowizny, które będą przekazywane od 12 września. Preferencja ta obejmie wszelkie towary i usługi potrzebne do wsparcia osób poszkodowanych, pod warunkiem, że pomoc będzie realizowana przez organizacje pożytku publicznego, samorządy, placówki medyczne lub Rządową Agencję Rezerw Strategicznych. W związku z powodzią, która wyrządziła poważne szkody, przedsiębiorcy przekazujący pomoc mogą skorzystać z obniżonej stawki VAT na darowizny, takie jak żywność, ubrania, czy usługi, np. zakwaterowanie lub wynajem sprzętu, które są kluczowe w łagodzeniu skutków kataklizmu. Rozporządzenie zacznie obowiązywać 18 września 2024 roku i będzie miało zastosowanie do darowizn przekazanych między 12 września a 31 grudnia 2024 roku, co zbiega się z okresem pierwszych zniszczeń spowodowanych intensywnymi opadami.
Stosowanie kasy fiskalnej przy transakcjach zagranicznych
W dobie globalizacji, rosnąca liczba transakcji międzynarodowych stawia przedsiębiorców przed wyzwaniem właściwego zarządzania podatkami. W Polsce oraz wielu innych krajach obowiązują specyficzne regulacje dotyczące stosowania kas fiskalnych. Te przepisy szczegółowo określają, kiedy i jak należy z nich korzystać podczas realizacji transakcji zagranicznych. Przedsiębiorcy muszą więc nie tylko znać te zasady, ale również umiejętnie je stosować, aby zapewnić zgodność z prawem i uniknąć problemów z organami podatkowymi. Niniejszy artykuł ma na celu wyjaśnienie najważniejszych zasad związanych z tym tematem. Podstawowe informacje o kasach fiskalnych Kasa fiskalna to urządzenie, które rejestruje sprzedaż towarów i usług, emitując przy tym paragon fiskalny. Jej głównym celem jest umożliwienie prawidłowej kontroli obrotu przez organy skarbowe. W Polsce, stosowanie kas fiskalnych jest regulowane przez Ministerstwo Finansów. Określa ono kryteria ich stosowania w zależności od rodzaju działalności i rocznych obrotów przedsiębiorstwa. Zasady stosowania kas fiskalnych przy transakcjach zagranicznych Praktyczne wskazówki • Dokumentacja: Zawsze zachowuj dokładną dokumentację wszystkich transakcji zagranicznych, w tym faktury, umowy i dowody eksportu. Ułatwi to ewentualne kontrole skarbowe i pozwoli uniknąć problemów prawnych.• Konsultacje z ekspertem: Ze względu na skomplikowane i często zmieniające się przepisy, zaleca się regularne konsultacje z doradcą podatkowym specjalizującym się w prawie międzynarodowym.• Monitoring przepisów: Bieżące śledzenie zmian w przepisach krajowych i międzynarodowych pomoże w utrzymaniu zgodności działalności z obowiązującymi wymogami. Zrozumienie zasad stosowania kas fiskalnych przy transakcjach zagranicznych jest kluczowe dla każdego przedsiębiorcy planującego lub prowadzącego sprzedaż poza granicami kraju. Prawidłowe stosowanie tych urządzeń nie tylko zapewnia zgodność z przepisami, ale także chroni przedsiębiorstwo przed potencjalnymi karami i zwiększa jego wiarygodność na arenie międzynarodowej. Więcej informacji na temat kas fiskalnych znajdziesz na naszym blogu!
Wpływ amortyzacji na wynik finansowy firmy.
Amortyzacja to kluczowy element rachunkowości każdej firmy, pozwalający na rozłożenie kosztów zakupu środków trwałych na ich okres użytkowania. Wybór odpowiedniej metody amortyzacji może mieć znaczący wpływ na wyniki finansowe firmy, a tym samym na jej sytuację podatkową i finansową. Co to jest amortyzacja? Amortyzacja to proces rozłożenia kosztów nabycia środków trwałych na okres ich użytkowania. Pozwala to na równomierne rozłożenie kosztów w czasie, co jest bardziej zgodne z rzeczywistym zużyciem aktywów. Środki trwałe to zasoby, które firma wykorzystuje przez dłuższy okres, takie jak maszyny, budynki, pojazdy czy sprzęt komputerowy. Amortyzację w myśl ustawy o rachunkowości rozpoczyna sięnaliczać nie wcześniej niż począwszy od oddania środka trwałego do używania (Zasady ogólne amortyzacji środków trwałych). Wysokość odpisów amortyzacyjnych zależy od: Metoda liniowa Najprostsza i najczęściej stosowana metoda. Koszt środka trwałego jest równomiernie rozłożony na cały okres jego użytkowania. Aby obliczyć, ile będzie wynosiła roczna kwota amortyzacji należy wartość środka trwałego pomnożyć przez ustaloną procentową roczną stawkę amortyzacji. Zalety: Najprostsza i najczęściej stosowana metoda. Koszt środka trwałego jest równomiernie rozłożony na cały okres jego użytkowania. Wady: Nie odzwierciedla rzeczywistego zużycia środka trwałego, jeśli zużycie to jest nieregularne. Metoda degresywna Jest drugą najpopularniejszą metodą amortyzacji. Wartość amortyzacji w przypadku metody degresywnej zmienia się, ponieważ wydajność środka trwałego spada wraz z czasem jego użytkowania, metoda ta może być wykorzystywana wyłącznie do maszyn i urządzeń o charakterze produkcyjnym, zaliczonych do grupy 3-6 i 8 KŚT. W pierwszym roku korzystania z amortyzacji degresywnej stosuje się stawkę amortyzacyjną ustaloną na podstawie Wykazu, pomnożoną przez współczynnik (maksymalnie 2,0). W kolejnym roku od wartości netto środka trwałego odejmuje się zgromadzone odpisy amortyzacyjne, aby obliczyć nową wysokość odpisu. Ważne jest, że podatnik musi przejść na metodę liniową amortyzacji, gdy roczna wartość odpisu według metody degresywnej stanie się niższa niż wartość rocznego odpisu przy zastosowaniu metody liniowej. Przejście z metody degresywnej na liniową odbywa się z początkiem nowego roku podatkowego. Zalety: Lepsze odzwierciedlenie rzeczywistego zużycia, korzyści podatkowe w pierwszych latach użytkowania. Wady: Bardziej skomplikowana do obliczenia, może prowadzić do niższych zysków w początkowych latach. Metoda naturalna Naturalna metoda amortyzacji polega na naliczaniu odpisów amortyzacyjnych na podstawie rzeczywistego zużycia środka trwałego. Jest szczególnie efektywna w przypadku maszyn i urządzeń, dla których można precyzyjnie określić ilość pracy możliwej do wykonania w trakcie całego okresu użytkowania. W tym przypadku amortyzacja jest naliczana zgodnie ze stosunkiem wykonanej pracy do całkowitej przewidywanej pracy środka trwałego przez cały okres jego użytkowania. Zalety: Realistyczne odzwierciedlenie zużycia, metoda ta jest elastyczna i może być dostosowana do różnych typów środków trwałych Wady: Metoda naturalna jest bardziej skomplikowana w obliczeniach i wymaga dokładnego monitorowania i dokumentowania zużycia środka trwałego, roczne koszty amortyzacji mogą być zmienne, co może utrudniać planowanie finansowe i budżetowanie Wpływ metod amortyzacji na wyniki finansowe Zysk netto Podatek dochodowy Wskaźniki finansowe Przepływy pieniężne Amortyzacja jest nieodłącznym elementem rachunkowości firm, a wybór odpowiedniej metody amortyzacji ma znaczący wpływ na wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Firmy powinny starannie rozważyć, która metoda najlepiej odpowiada ich potrzebom i strategiom finansowym. Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat amortyzacji zachęcamy do przeczytania naszego artykułu – Amortyzacja samochodu osobowego w firmie
VAT dla początkujących przedsiębiorców: Podstawowe informacje.
Podatek od Towarów i Usług (VAT) to jeden z głównych podatków, z którymi muszą się zmierzyć przedsiębiorcy w Polsce. Zrozumienie zasad jego działania jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy. Stawki VAT Zasady odliczania VAT Przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT mogą odliczać VAT naliczony (Wykaz podatników VAT). Oznacza to, że mogą odliczyć podatek zapłacony przy zakupie towarów i usług związanymi z działalnością gospodarczą od podatku, który sami muszą odprowadzić od sprzedanych towarów i usług. Nie można odliczyć VAT od wydatków osobistych czy tych niezwiązanych z działalnością. Obowiązki związane z VAT-em Każdy przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT musi regularnie składać deklaracje VAT (miesięcznie lub kwartalnie) oraz ewidencjonować transakcje w rejestrze VAT. Ważne jest, aby zachować wszystkie faktury zakupu i sprzedaży jako dowód transakcji. Terminy ważne dla VAT Deklaracje VAT należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy. W przypadku deklaracji kwartalnych, termin to 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Rozumienie zasad VAT jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w Polsce. Prawidłowe zarządzanie tym podatkiem pozwala nie tylko uniknąć błędów, ale również zoptymalizować obciążenia podatkowe firmy. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym. Więcej na temat VAT-u: Rozliczanie VAT małego podatnika
Zwrot, wymiana i reklamacja – obroty na kasie fiskalnej.
Co musi zawierać zwrot? Zwroty towarów oraz uznane reklamacje towarów i usług, które skutkują zwrotem całości albo częścinależności (zapłaty) z tytułu sprzedaży, powinny zawierać: Jakie prawa przysługują klientom? – prawa konsumenta Przykład 1. Grupa znajomych kupiła 5 biletów na koncert swojego ulubionego artysty. Niestety kilka dni później okazało się, że jedna osoba nie może przyjść. Na szczęście jest możliwość zwrotu biletów, a zwrot należności następuje podstawie biletu i dokumentu potwierdzającego zakup, np. paragonu lub faktury. Osoba, która zakupiła bilety wypełnia formularz zwrotu biletów, gdzie znajdują się następujące dane: datazakupu biletu, data imprezy oraz nazwa, numer biletu, kwota do zwrotu, numer paragonu lub faktury,przyczyna zwrotu, uzasadnienie zwrotu, jak również podpis sprzedawcy oraz klienta. Kiedy zwrot zostaje przyjęty to również zostaje wystawiony nowy paragon dla klienta z odpowiednią liczbą biletów. Co zrobić w sytuacji, w której nie posiadamy paragonu przy zwrocie towaru? Przykład 2. Zdarzają się sytuacje, w których klient chce dokonać zwrotu bez posiadania paragonu. Taki zwrot jest możliwy. Klient może dostarczyć oświadczenie, gdzie przedstawia co najmniej datę zakupu i nazwę towaru. Następnie miejsce, gdzie dokonujemy zwrotu weryfikuje te informacje z danymi z kopii paragonu z kasy fiskalnej. Gdy dane się zgadzają to można dokonać zwrotu, dokonując protokół przyjęcia zwrotu towaru, podpisanego przez sprzedawcę i nabywcę. Przykładowe dokumenty potwierdzające dokonania sprzedaży: Więcej na temat zwrotu bez paragonu, możesz przeczytać w naszym artykule: Zwrot towaru bez paragonu. Czy sprzedawca może go przyjąć? Jak prawidłowo zaksięgować wymianę towaru? Jak zaksięgować wymianę towaru, która nastąpić mogła z różnych przyczyn? Najczęściej wymianę towaru traktujemy jako zwrot i ponowną sprzedaż nowego towaru. Czy możemy skorygować zawyżony VAT na paragonie? W sytuacji gdy omyłkowo doszło do zawyżenia kwoty podatku należnego na paragonie fiskalnym, organy podatkowe odmawiają podatnikom prawa do skorygowania podatku VAT, ponieważ zwrot zapłaconego VAT podatnikom oznaczałby ich bezpodstawne wzbogacenie. Według Rzecznik Generalnej TSUE jeśli podatnik błędnie zastosuje zbyt wysoką stawkę podatku, nadal jest zobowiązany zapłacić jedynie prawidłową kwotę VAT. Prawo do skorygowania błędnie zadeklarowanego VAT wynika bezpośrednio z prawa UE. TSUE podkreślił, że fiskus może odmówić zwrotu VAT „wyłącznie wtedy, gdy wykaże, po dokonaniu analizy ekonomicznej, która uwzględnia wszystkie istotne okoliczności, że ciężar finansowy podatku nienależnie pobranego, spoczywający na tym podatniku, został w całości zneutralizowany”. Wystawienie paragonu bez NIP zamiast faktury na firmę Przykład 3. Pan Bartek, właściciel małej firmy, dokonuje zakupu materiałów biurowych w lokalnym sklepie. Podczas zakupu, informuję sprzedawcę, że zakup jest na firmę i prosi fakturę VAT. Sprzedawca przez pomyłkę wydaje paragon fiskalny bez numeru NIP firmy pana Bartka. Pan Bartek nie zauważa tego na miejscu i opuszcza sklep. Jakie są tego konsekwencje? Podjęta w danej chwili decyzja jest ostateczna i nie podlega żadnej zmianie!
Księgowość w przedsiębiorstwie- najważniejsze aspekty.
Księgowość w przedsiębiorstwie to istotny element zarządzania finansami firmy, które ma prawidłowy wpływ na funkcjonowanie firmy. Każdy przedsiębiorca powinien rozważyć: Księgowość możemy prowadzić sami albo wynająć biuro rachunkowe. Do zakresu obowiązków księgowej należą: Znaczenie księgowości dla zarządzania: Prowadzenie rzetelnej księgowości jest fundamentem dla bezpieczeństwa finansowego każdej firmy, a także dla jej rozwoju i możliwości strategicznego planowania na przyszłość. Nowoczesne technologie w księgowości: Więcej informacji znajdziesz tu: Podstawowe informacje o księgowości i ewidencjach w przedsiębiorstwie
Najniższa krajowa w 2024 r. – ile wynosi płaca minimalna w Polsce?
Najniższa krajowa, czyli minimalne wynagrodzenie, jakie Twój pracodawca jest Ci należny. Od 1 stycznia 2024 r. płaca minimalna poszła w górę aż o 17,8 %. Jest to jeden z największych wzrostów w Polsce od ponad 20 lat. Wraz z nowym rokiem, wynagrodzenie brutto wzrosło z 3600 zł do 4242 zł. Natomiast po odliczeniu składek na ubezpieczenie społeczne, składki zdrowotnej oraz zaliczki na podatek dochodowy pracownik otrzyma “na rękę” około 3221,98 zł. Dodatkowo okazuje się, że w tym roku czeka na nas kolejna podwyżka wynagrodzenia minimalnego. Od 1 lipca 2024 r. możemy otrzymać 4300 zł brutto (3261,53 zł netto). A jak wygląda sytuacja w przypadku studentów/uczniów? Jedną z najpopularniejszych umów dla studentów jest umowa zlecenie. Studenci lub uczniowie, którzy nie ukończyli 26. roku życia nie muszą odprowadzać składek ZUS (ZUS dla Studenta). Kluczowe przy zwolnieniu z ZUS jest posiadanie tzw. statusu studenta/ucznia. Status ten można potwierdzić składając osobiście oświadczenie o byciu studentem/uczniem bądź przedstawiając pracodawcy zaświadczenie wydane przez dziekanat. Student zatrudniony na podstawie umowy zlecenia, który nie ukończył 26. roku życia, ma możliwość skorzystania ze zwolnienia z podatku PIT do wysokości dochodów nieprzekraczających w roku podatkowym kwoty 85 528 zł. Od stycznia 2024 r. stawka godzinowa na umowie zlecenie wynosi 27,70 zł, a od lipca 2024 r. wyniesie 28,10 zł. Są to kwoty brutto. To ważne wsparcie dla osób uczących się, które pozwala im lepiej zarządzać swoimi finansami i jednocześnie kontynuować naukę. Inna sytuacja jest w przypadku zatrudnienia studenta/ucznia na umowę o pracę. W przeciwieństwie do umowy zlecenia, umowa ta podlega pełnemu oskładkowaniu ZUS. Od wynagrodzenia na podstawie tej umowy potrącana jest również składka zdrowotna. Podobnie jak w przypadku umowy zlecenie, dochody z umowy o pracę osoby do 26. roku życia są zwolnione z podatku dochodowego (dochód nie może przekroczyć 85 528 zł, w przypadku, gdy przekroczymy tą kwotę, podatek trzeba będzie odprowadzić tylko od wynagrodzenia przekraczającego tą kwotę). Warto zwrócić uwagę! Pracodawca, który zatrudnia studenta/ucznia na umowę o pracę ma obowiązek odprowadzenia składek na ubezpieczenie zdrowotne i społeczne. Po więcej informacji na temat umowy zlecenia zapraszamy: Koszt zatrudnienia pracownika na umowę zlecenie
Wyrok NSA – Uważaj na przelew!
22 lutego 2024 r. NSA wydał wyrok w sprawie sygn. akt II FSK 710/21. Dotyczyło to zmiany formy opodatkowania w formie prawidłowo opisanego przelewu. Podatnik wysłał do urzędu skarbowego przelew zatytułowany „zaliczki na podatek PIT-36L”. Sąd uznał, że jest to wystarczająca informacja dla urzędu, która pozwala jednoznacznie jemu stwierdzić jaką formę opodatkowania on wybrał dla swojej działalności gospodarczej. W wyroku NSA wskazał, że nie istnieje oficjalny druk zmiany formy opodatkowania, który mieliby wypełniać podatnicy. W związku z tym, forma przekazania informacja dla urzędu skarbowego może być dowolna, np. zmiana w CEiDG, wysłanie pisma do US czy wykonanie przelewu z odpowiednim tytułem. Wyrok jest o tyle ciekawy, że sytuacja może dla podatników w drugą stronę pogorszyć się. Przykładowo podatnik poinformuje przy pomocy pisma lub wniosku w CEiDG o zmianie formy opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a zrobi przelew płacąc podatek liniowy. Wniosek jest taki, że warto zwracać uwagę czy wykonujemy przelewy poprawnie opisane.
Jak zmienić formę opodatkowania w 2024 r.?
Uprzejmie informuję, że do 20 lutego (wtorek) mają Państwo czas na zmianę formy opodatkowania. Prawdopodobnie w tym roku z datą wsteczną wejdzie Ustawa, która zwiększy kwotę wolną od podatku do 60 000 zł. Zmiana ta dotyczy tylko osób / firm, które rozliczają się w ramach skali podatkowej (12% i 32%). Nie dotyczy to ryczałtu, karty podatkowej i podatku liniowego. Formę opodatkowania można zmienić na stronie biznes.gov.pl. Filmik instruktażowy można zobaczyć poniżej. Warto na początku roku zastanowić się, która forma opodatkowania będzie najlepsza dla naszego biznesu. Często w tym mogą pomóc dane księgowe z roku poprzedniego, która warto przeanalizować. Jeżeli mają państwo pytania to zapraszamy do naszego biura: www.biuro-pikif.pl
Przesunięcie terminu wdrożenia KSeF
Dzisiaj Minister Finansów poinformował, że system KSeF zostanie przesunięty z uwagi na sprawdzenie jego działania i wydajności. Zostanie ogłoszony przetarg na sprawdzenie systemu. KSeF zostanie przesunięty, gdy zostaną podane wyniki audytu. Według Ministra Finansów do końca 2024 r. system nie zostanie wdrożony. Briefing prasowy ministra finansów Andrzeja Domańskiego – Ministerstwo Finansów – Portal Gov.pl (www.gov.pl)