Jak zmienić formę opodatkowania w 2024 r.?
Uprzejmie informuję, że do 20 lutego (wtorek) mają Państwo czas na zmianę formy opodatkowania. Prawdopodobnie w tym roku z datą wsteczną wejdzie Ustawa, która zwiększy kwotę wolną od podatku do 60 000 zł. Zmiana ta dotyczy tylko osób / firm, które rozliczają się w ramach skali podatkowej (12% i 32%). Nie dotyczy to ryczałtu, karty podatkowej i podatku liniowego. Formę opodatkowania można zmienić na stronie biznes.gov.pl. Filmik instruktażowy można zobaczyć poniżej. Warto na początku roku zastanowić się, która forma opodatkowania będzie najlepsza dla naszego biznesu. Często w tym mogą pomóc dane księgowe z roku poprzedniego, która warto przeanalizować. Jeżeli mają państwo pytania to zapraszamy do naszego biura: www.biuro-pikif.pl
Ulga termomodernizacyjna – co to za ulga podatkowa?
Ulga termomodernizacyjna polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania określonej kwoty poniesionych wydatków na cele wskazane w ustawie. Aby móc skorzystać z tej ulgi podatnik musi spełnić określone warunki przewidziane w przepisach ustawy. I tak zgodnie z art. 26h ust. 1 ustawy o PIT: Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego ma prawo odliczyć od podstawy obliczenia podatku, ustalonej zgodnie z art. 26 ust. 1 lub art. 30c ust. 2, wydatki poniesione w roku podatkowym na materiały budowlane, urządzenia i usługi, związane z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w tym budynku, określone w przepisach wydanych na podstawie ust. 10, które zostanie zakończone w okresie 3 kolejnych lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy wydatek. Za budynek mieszkalny jednorodzinny należy rozumieć budynek wolnostojący, budynek w zabudowie bliźniaczej, szeregowej lub grupowej, służący zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych, stanowiący konstrukcyjnie samodzielną całość, w którym dopuszcza się wydzielenie nie więcej niż 2 lokali mieszkalnych albo 1 lokalu mieszkalnego i lokalu użytkowego o powierzchni całkowitej nieprzekraczającej 30% powierzchni całkowitej budynku. Kto może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej? Ulga termomodernizacyjna przysługuje: podatnikom PIT, których dochody są opodatkowane zgodnie ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) wg skali podatkowej lub wg 19% stawki podatku – tzw. podatek liniowy (art. 26h ustawy o PIT); podatnikom płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – na podstawie art. 11 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, który odsyła odnośnie szczegółowych zasad rozliczania ulgi do ww. 26h ustawy o PIT). Co ważne, z ulgi tej nie mogą skorzystać osoby wynajmujące nieruchomość. Ile wynosi ulga termomodernizacyjna? Na podstawie art. 26h ust. 2 ustawy o PIT, kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 000 zł w odniesieniu do wszystkich realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w poszczególnych budynkach, których podatnik jest właścicielem lub współwłaścicielem. Jeżeli poniesione wydatki były opodatkowane podatkiem od towarów i usług, za kwotę wydatku uważa się wydatek wraz z podatkiem od towarów i usług (brutto), o ile podatek ten nie został odliczony na podstawie ustawy o podatku od towarów i usług. Za datę poniesienia wydatku uważa się dzień wystawienia faktury (art. 26h ust. 4 ustawy o PIT). Czym jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne? Zgodnie z art. 2 pkt 2 ustawy o wspieraniu termomodernizacji i remontów użyte w ustawie określenia oznaczają przedsięwzięcia termomodernizacyjne – tj. przedsięwzięcia, których przedmiotem jest: a) ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność jednostek samorządu terytorialnego służących do wykonywania przez nie zadań publicznych; b) ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki wymienione w lit. a, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków; c) wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków wymienionych w lit. A; d) całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji. Wykaz materiałów budowlanych i usług, które podlegają odliczeniu Odliczeniu podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia: 1) materiały budowlane wykorzystywane do docieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych oraz fundamentów wchodzące w skład systemów dociepleń lub wykorzystywane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem; 2) węzeł cieplny wraz z programatorem temperatury;3) kocioł gazowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin; 4) kocioł olejowy kondensacyjny wraz ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin;5) zbiornik na gaz lub zbiornik na olej;6) (do 31 grudnia 2021 r.) kocioł na paliwo stałe spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwa stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015, s. 100);6) (od 1 stycznia 2022 r.) kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw (Dz. U. z 2021 r. poz. 133, 694, 1093 i 1642), spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji (UE) 2015/1189 z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe (Dz. Urz. UE L 193 z 21.07.2015,str. 100, z późn. zm.) – jeżeli eksploatacji takiego kotła nie zakazuje uchwała przyjęta na podstawie art. 96 ust. 1 ustawy z dnia 27 kwietnia 2001 r. – Prawo ochrony środowiska (Dz. U. z 2021 r. poz. 1973 i 2127);7) przyłącze do sieci ciepłowniczej lub gazowej; 8) materiały budowlane wchodzące w skład instalacji ogrzewczej; 9) materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej; 10) materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego; 11) pompa ciepła wraz z osprzętem;12) kolektor słoneczny wraz z osprzętem;13) ogniwo fotowoltaiczne wraz z osprzętem;14) stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;15) materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu. W ramach ulgi termomodernizacyjnej można też odliczyć wydatki na następujące usługi: 1) wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego; 2) wykonanie analizy termograficznej budynku; 3) wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;4) wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;5) docieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub fundamentów;6) wymiana stolarki zewnętrznej np.: okien, okien połaciowych, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;7) wymiana elementów istniejącej instalacji ogrzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;8) montaż kotła gazowego kondensacyjnego;9) montaż kotła olejowego kondensacyjnego;10) montaż pompy ciepła; 11) montaż kolektora słonecznego;12) montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;13) montaż instalacji fotowoltaicznej;14) uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin; 15) regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;16) demontaż źródła ciepła na
Sposoby złożenia zeznania podatkowego PIT za 2021 r.
Zeznanie podatkowe PIT-28 za 2021 r. trzeba złożyć do 28 lutego 2022 r., a PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38 i PIT-39 za 2021 r. – do 2 maja 2022 r. Przesunięcie tego drugiego terminu z ostatniego dnia kwietnia wynika z faktu, że 30 kwietnia 2022 r. wypada w sobotę, a po niej jest niedziela 1 maja 2022 r. PIT na papierze Roczne zeznania podatkowe można składać zarówno w formie elektronicznej jak i w formie papierowej. Rozliczenie sporządzone na papierowym formularzu można złożyć bezpośrednio we właściwym miejscowo urzędzie skarbowym lub w centrum obsługi. Centra obsługi działają w wybranych urzędach skarbowych. Obecnie jest ich na terenie całego kraju 51. Zeznanie podatkowe można złożyć w dowolnym z nich – niezależnie od terytorialnego zasięgu działania urzędu skarbowego. Termin złożenia zeznania podatkowego uważa się za dotrzymany w przypadku nadania, przed jego upływem, przesyłki w placówce Poczty Polskiej S.A. lub w placówce operatora świadczącego pocztowe usługi powszechne w innym państwie członkowskim UE. Rozliczenie nadane w tych placówkach w ostatnim dniu terminu zostanie więc uznane za złożone w terminie. W przypadku gdy list będzie wysłany z kraju spoza UE, to za dzień złożenia zeznania podatkowego przyjmuje się dzień otrzymania go przez placówkę Poczty Polskiej S.A. E-zeznanie podatnika Zeznanie PIT za 2021 r. można złożyć w formie elektronicznej samodzielnie lub w ramach usługi Twój e-PIT. Rozliczenie można sporządzić samodzielnie przy użyciu odpowiedniego interaktywnego formularza, który zamieszczony jest na Portalu Podatkowym. Innym sposobem samodzielnego rozliczenia się jest użycie sprawdzonego programu komercyjnego pozwalającego na przesłanie zeznania podatkowego do systemu e-Deklaracje. Zeznanie podatkowe samodzielnie sporządzone i przekazywane przez internet można podpisać kwalifikowanym podpisem elektronicznym lub danymi autoryzującymi. Uwierzytelnienie rozliczenia za pomocą danych autoryzujących polega na podaniu kilku informacji potwierdzających tożsamość podatnika. Są to jego: identyfikator podatkowy (NIP albo PESEL), pierwsze imię, nazwisko, data urodzenia oraz kwota przychodu wykazana za odpowiedni rok podatkowy dla celów PIT. Mowa o przychodzie z PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 albo PIT-40A za 2020 r. Podaje się wartość z jednego (dowolnego) z wymienionych zeznań podatkowych lub rocznego obliczenia podatku. Usługa Twój e-PIT Inna opcja złożenia zeznania podatkowego przez internet to skorzystanie z usługi Twój e-PIT. W ten sposób można złożyć PIT-28, PIT-36, PIT-37 oraz PIT-38 za 2021 r. Podatnicy nie rozliczą w ramach tej usługi przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej. Twój e-PIT jest częścią serwisu e-Urząd Skarbowy. Aby uzyskać dostęp do swojego zeznania podatkowego, trzeba zalogować się do tego serwisu (na stronie www.podatki.gov.pl). Można to zrobić na trzy sposoby: korzystając profilu zaufanego, e-dowodu lub bankowości elektronicznej; korzystając z aplikacji mObywatel (do jej uruchomienia potrzebny jest profil zaufany. Po aktywacji aplikacji mObywatel należy zeskanować kod QR) poprzez podanie kilku indywidualnych danych podatkowych. Te dane to: NIP i data urodzenia albo PESEL, kwota przychodu z jednej z informacji od płatnika za 2021 r. (np. z PIT-11), kwota przychodu z rozliczenia za 2020 r. oraz kwota nadpłaty lub podatku do zapłaty z zeznania podatkowego za 2020 r. Logowanie przy użyciu danych uwierzytelniających jest wykluczone, gdy kwota przychodu, nadpłaty lub podatku do zapłaty z PIT za 2020 r. wynosi „0”. Aby w takiej sytuacji uzyskać dostęp do usługi Twój e-PIT, trzeba skorzystać z pierwszego lub drugiego sposobu wskazanego powyżej. Jeżeli jest to niemożliwe, pozostaje złożenie zeznania podatkowego samodzielnie w formie papierowej albo elektronicznej przez system e-Deklaracje. Rozliczenie przesyłane przez e-Deklaracje może być opatrzone kwalifikowanym podpisem elektronicznym albo danymi autoryzującymi. Skąd w usłudze Twój e-PIT znajdują się zeznania podatkowe? Zeznania podatkowe udostępniane w ramach usługi Twój e-PIT zostały sporządzone na podstawie informacji przekazanych przez płatników podatku dochodowego od osób fizycznych, m.in. pracodawców, organy emerytalno-rentowe, instytucje finansowe (np. PIT-11, PIT-40A/11A, PIT-8C). Zawierają również dane rejestracyjne podatników oraz informacje wynikające z rozliczeń złożonych za 2020 r. Udostępnione zeznanie podatkowe można zaakceptować bez zmian lub po wprowadzeniu modyfikacji, np. po podaniu aktualnego rachunku bankowego do zwrotu nadpłaty podatku. Jeżeli do 2 maja 2022 r. podatnik nie zaakceptuje lub nie odrzuci udostępnionego PIT-37 lub PIT-38 za 2021 r., a jednocześnie nie złoży rozliczenia samodzielnie, udostępnione zeznanie podatkowe zostanie automatycznie zaakceptowane. Będzie to równoznaczne z jego złożeniem w dniu 2 maja 2022 r. Automatyczna akceptacja nie jest przewidziana w przypadku PIT-28 i PIT-36 za 2021 r. Jeżeli podatnik nie zaakceptuje lub odrzuci takie rozliczenie przed upływem terminu jego złożenia (tj. do 28 lutego 2022 r. w przypadku PIT-28 za 2021 r. lub do 2 maja 2022 r. w odniesieniu do PIT-36 za 2021 r.), musi samodzielnie złożyć zeznanie podatkowe. Może to zrobić w formie papierowej lub elektronicznej.
Indywidualny mikrorachunek podatkowy – wszystko co warto wiedzieć!
Prowadząc działalność gospodarczą, przedsiębiorcy zobligowani są do wpłacania zobowiązań podatkowych do urzędu skarbowego. Ustawodawca, wychodząc naprzeciw podatnikom, wprowadził w tym zakresie ułatwienie, tworząc mikrorachunek podatkowy, czyli indywidualny rachunek rozliczeniowy dla VAT, PIT i CIT. Mikrorachunek podatkowy – czym jest? Jest to indywidualny rachunek podatkowy, który służy do wpłat: Podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) Podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) Podatku od towarów i usług (VAT). Od 1 stycznia 2020 roku płatnicy i podatnicy podatku PIT, CIT i VAT opłacają swoje podatki do urzędu skarbowego wyłącznie za pośrednictwem indywidualnego rachunku podatkowego, czyli tzw. mikrorachunku podatkowego. Zapłata podatku na dotychczasowe numery kont bankowych nie jest możliwa po 31 grudnia 2019 roku. Jak sprawdzić numer swojego mikrorachunku podatkowego? Mikrorachunek podatkowy można: sprawdzić przez Internet, korzystając z generatora uzyskać w dowolnym urzędzie skarbowym. Do wygenerowania mikrorachunku wystarczy: PESEL, jeśli jesteś osobą fizyczną: nie prowadzisz działalności gospodarczej lub nie jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT NIP, jeśli: prowadzisz działalność gospodarczą lub jesteś podatnikiem VAT lub jesteś płatnikiem podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i / lub zdrowotne Jak wygląda mikrorachunek podatkowy? Budowa mikrorachunku podatkowego nie różni się w wyglądzie od zwykłych rachunków bankowych. Rachunek składa się bowiem z 26 znaków w formacie: gdzie: LK oznacza liczbę kontrolną, wartość 1010 0071 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer rozliczeniowy w NBP, wartość 222 jest stała dla każdego mikrorachunku podatkowego. Wskazuje na numer uzupełniający w NBP, Y=1, gdy użyjesz numeru PESEL, Y=2, gdy użyjesz NIP, po znaku Y będzie podany twój PESEL lub NIP, na kolejnych pozycjach będą zera, tak aby rachunek składał się z 26 znaków. Zalety mikrorachunku podatkowego: w wygodny i prosty sposób można zapłacić PIT, CIT i VAT na jeden, stały, indywidualny mikrorachunek podatkowy – nie trzeba już wybierać oddzielnych rachunków, numer mikrorachunku podatkowego można sprawdzić w każdym miejscu i czasie, numer mikrorachunku podatkowego nie zmienia się wraz ze zmianą właściwego urzędu skarbowego na skutek zmiany miejsca zamieszkania lub siedziby firmy, nie trzeba już szukać obowiązujących numerów rachunków urzędów skarbowych, przez co ogranicza się liczbę omyłkowych przelewów na niewłaściwe konto, szybsza obsługa płatności PIT, CIT i VAT. skrócenie czasu potrzebnego na uzyskanie zaświadczeń np. o niezaleganiu w podatkach.
PIT-28 – Rozliczenie podatkowe w 2021 r.
Podatnik, który dokonuje rozliczeń w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych ma obowiązek (tak jak podatnicy opodatkowani inną formą podatku dochodowego) sporządzenia zeznania rocznego. Kogo obowiązuje złożenie PIT-28? osoby fizyczne prowadzące jednoosobowe działalności gospodarcze opodatkowane w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, osoby prowadzące działalność w formie spółki cywilnej osób fizycznych lub spółki jawnej osób fizycznych opodatkowanej ryczałtem, oraz osoby osiągające przychody z tytułu najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy, przy czym umowy te nie są zawierane w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Do kiedy należy złożyć PIT-28? Formularz PIT-28 należy złożyć w terminie od 15 lutego do końca lutego roku następującego po roku, którego zeznanie roczne dotyczy. Ostatnia zaliczka na podatek dochodowy zostanie uregulowana wraz ze złożonym zeznaniem rocznym. W związku ze zmianą terminu składania zeznań rocznych oraz tym, że ostatni dzień lutego wypada w dzień wolny, podatnik rozliczający się na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zeznanie PIT-28 za 2020 r. musi złożyć do 1 marca 2021 r. PIT-28 a ulgi podatkowe Podatnicy rozliczający się na druku PIT-28 nie mogą rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, ani jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Ryczałtowcy nie mogą skorzystać również z ulgi prorodzinnej. Co ważne, mają jednak prawo do skorzystania z ulgi internetowej bądź ulga na kształcenie zawodowe, którą należy wykazać w załączniku PIT/0.
ZMIANY W PODATKACH 2019 – PIT
Ministerstwo Finansów przedstawiło plany dotyczące zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych – czyli PIT. Poza zapowiadaną już wcześniej ulgą podatkową dotyczącą młodych pracowników, zmiany dotyczą kosztów uzyskania przychodów oraz obniżenia stawki podatku. Mają one służyć obniżeniu kosztów pracy. MF rozważa trzy różne rozwiązania. Zwiększona wysokość kosztów uzyskania przychodu będzie obowiązywała wszystkich zatrudnionych w oparciu o umowę o pracę. Osoby osiągające przychody z pracy ponoszą również tzw. koszty uzyskania przychodów. Na chwilę obecną powyższe koszty wynoszą rocznie 1335 PLN lub 1668,72 PLN. Są one nieco wyższe w przypadku osób dojeżdżających do pracy – 2002,05 PLN, zaś w przypadku osób dojeżdżających i będących zatrudnionym na kilku etatach – 2502,56 PLN. Resort Teresy Czerwińskiej proponuje podwojenie, potrojenie lub podwojenie z zaokrągleniem do pełnych kwot. Podwyższone koszty uzyskania przychodów wejdą w życie od 1 stycznia 2020 r. i będą dotyczyć przychodów uzyskanych od 1 stycznia 2020 r. Po zmianach koszty wzrosną ponad dwukrotnie np. obecne 1 335 zł (koszty roczne – jednoetatowcy) wzrosną do 3 000 zł – symulacja w wariancie podwojonym z zaokrągleniem. Z wyliczeń zamieszczonych w Wieloletnim Planie Finansowym Państwa wynika, że takie działania zmniejszą wpływy do budżetu o minimum 2,3 mld PLN rocznie. Jak informuje minister Czerwińska, celem ekonomicznym jest „zwiększanie aktywności zawodowej, która w Polsce – mimo bardzo niskiego bezrobocia – nadal jest na dość niskim poziomie”. W wielu ekspertach rodzi to obawy, wynikające przede wszystkim z coraz mniejszej ilości osób będących w wieku produkcyjnym. Uważają, że może to przyczynić się do powstania zagrożenia dla rozwoju gospodarki krajowej. Firmy chcące zwiększyć produkcję są zmuszone zwiększyć wydajność pracy bądź zakupić maszyny i zatrudnić dodatkowych pracowników. Zwiększenie wydajności często jest niemożliwe ze względu na konieczność inwestycji, zaś zatrudnienie nowych pracowników jest problematyczne ze względu na niską aktywność zawodową osób młodych jak i tych po 50. roku życia. Ratunkiem może okazać się pomysł obniżenia do zera PIT dla osób pracujących, które nie ukończyły 26 roku życia. Niższa o 1 proc. stawka PIT (17 proc.) będzie dotyczyć wszystkich podatników, którzy rozliczają się według skali podatkowej. US zakłada, że dzięki zmniejszeniu stawki PIT z 18 do 17 procent i podwyższeniu kosztów uzyskania przychodów nastąpi obniżenie kosztów pracy, zwłaszcza w przypadku pracowników na etacie. Ostateczny wybór wariantu podwyżki kosztów uzyskania przychodu należy do Rady Ministrów i Premiera.
Wypełniłeś PIT błędnie? Sprawdź jak dokonać korekty
Może zdarzyć się, że w zeznaniu podatkowym popełnisz błąd, np. nieprawidłowo odliczysz ulgę, nie dołączysz niezbędnych dokumentów czy nie złożysz podpisu. Wówczas masz prawo do złożenia korekty deklaracji, żeby uniknąć kar skarbowych, warto dokonać tego w terminie. Do kiedy możesz złożyć korektę? Termin złożenia zeznania podatkowego za rok 2018 mija 30 kwietnia 2019 r., natomiast korekty przedstawionego dokumentu można dokonać przez kolejne 5 lat. Złożenie korekty zeznania podatkowego powoduje zmianę treści wcześniej przesłanego dokumentu i przez organ podatkowy traktowane jest jako prawidłowe zeznanie, tym samym wcześniejsze nie będzie brane pod uwagę. Jednakże urząd może poddać kontroli informacje wynikające ze skorygowanej deklaracji. Korekta zeznania niekiedy może spowodować zwiększenie zobowiązania względem wcześniej złożonej deklaracji, czyli może się okazać, że należy zapłacić większą kwotę podatku, niż ta która została już uregulowana. Wówczas podatnik powinien niezwłocznie dopłacić brakującą kwotę podatku, wraz z ewentualnymi odsetkami. Możesz skorygować swoje zeznanie, wówczas gdy zapomniałeś uwzględnić przekazanie 1% podatku – jednakże korekta musi być wówczas złożona w terminie, czyli do 30 kwietnia. Jak dokonać korekty PIT? W przypadku gdy podatnik rozlicza się samodzielnie korekty dokonuje się oznaczając w e-deklaracji pole „korekta”. Natomiast od tego roku podatników składający PIT-37 i PIT-38 czekają ułatwienia. Krajowa Administracja Skarbowa przygotuje za nich zeznania podatkowe i udostępni je na dedykowanym portalu podatkowym. Do przygotowania zeznań skarbówka wykorzysta dane przekazane przez płatników i informacje z formularzy z poprzednich latach. Jeśli w deklaracji pojawią się błędy powstałe z winy organu podatkowe, wówczas podatnik nie będzie ponosił odpowiedzialności za błędy w udostępnionym zeznaniu. Należy pamiętać i zwrócić uwagę, aby w przypadku korekty deklaracji drukowanej formularza był obowiązujący w danym roku podatkowym. Nie można więc korygować swojego zeznania na bieżącym formularzu, jeżeli korygujesz deklarację np. z roku 2017. Błąd na deklaracji w formie drukowanej korygujemy przesyłając poprawioną o popełniony błąd pierwotna deklarację ze wskazaniem, iż jest to korekta zeznania. Wysyłamy ją za pośrednictwem poczty tradycyjnej lub składamy w okienku podawczym urzędu skarbowego. UWAGA: W każdym z wyżej wymienionych przypadków składania deklaracji podatkowej, warto posiadać potwierdzenie nadania korekty deklaracji. Kary za błędy w zeznaniach podatkowych „Kto przez podanie danych niezgodnych ze stanem rzeczywistym lub zatajenie rzeczywistego stanu rzeczy wprowadza w błąd właściwy organ narażając na nienależny zwrot wydatków, podlega karze grzywny do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności, albo obu tym karom łącznie”– czytamy w art. 76 ustawy Kodeksu Karnego Skarbowego. Masz pytania? Napisz!
Pakiet dla Małych i Średnich Przedsiębiorców
Sejm przyjął pakiet na MŚP. W pakiecie można znaleźć m.in.: obrót, aby posiadać status małego podatnika zostanie zwiększony z 1,2 mln euro do 2 mln euro (pozwala na płacenie kwartalnych zaliczek na podatek) możliwość zaliczenia pracy małżonka do kosztów uzyskania przychodu możliwość rozliczenia straty podatkowej do 5 mln zł (powyżej tej kwoty na obecnych zasadach) zmiana formy opodatkowania (obecnie do 20 stycznia) zostanie wydłużona do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpił pierwszy przychód w uldze za złe długi zostanie skrócony czas do 90 dni likwidacja obowiązkowych szkoleń okresowych BHP dla pracowników administracyjno-biurowych, zatrudnionych u pracodawcy zakwalifikowanego do grupy działalności, ustalonej nie wyższą niż trzecia kategorię ryzyka, w rozumieniu przepisów o ZUS. pracodawca mający od 20-50 pracowników będzie mógł sam pełnić zadania służby BHP podatek PCC będzie można rozliczyć zbiorczo na przestrzeni miesiąca skrócenie do 5 lat okresu obowiązkowego przechowywania zatwierdzonych sprawozdań finansowych (obecnie bezterminowo) możliwość wezwania telefonicznego lub mailowego przez ZUS lub pracodawcę ubezpieczonego o kontroli czasowej niezdolności do pracy. Możliwe będzie podejmowanie wszystkich uchwał przez wspólników sp. z .o.o. na odległość, w trybie obiegowym.
PIT, CIT i exit tax czyli zmiany w podatkach od 2019 r.
Wszystko wskazuje na to, że już od 1 stycznia 2019 r. czekają nas rewolucyjne zmiany. Przede wszystkim ma zostać wprowadzony nowy podatek od wyprowadzki z Polski (tzw. exit tax), podatek od bitcoinów, a także nowe reguły dotyczące samochodów osobowych wykorzystywanych w biznesie. Opublikowany w sierpniu projekt jest gigantyczny – nowe przepisy spisano na 150 stronach, a z uzasadnieniem i oceną skutków regulacji stanowią łącznie prawie 400 stron. Exit tax Podatek obejmie firmę zamierzającą przenieść się za granicę (19 proc. wartości podatku), oraz osoby fizyczne (3 lub 19 proc. aktywów finansowych powyżej 2 mln zł). W przypadku osób fizycznych pod daninę będą podlegać podatnicy zamieszkujący Polskę od co najmniej pięciu lat. Exit tax obejmie przychody związane z prowadzoną działalnością gospodarczą a także udziały w spółkach, akcje, papiery wartościowe, instrumenty pochodne i fundusze inwestycyjne. Opodatkowanie kryptowalut Pojawić się mają nowe zasady opodatkowania dochodów z walut wirtualnych. Podatek od dochodu z obrotu kryptowalutami wyniesie 19 proc., a straty nie będzie można odliczyć od dochodu np. firmy. Opodatkowanie samochodów Każdy korzystający ze służbowego auta do celów służbowych i prywatnych, będzie mógł odliczyć od przychodu 50 proc. wydatków, a użytkując pojazdy prywatne – jedynie 20 proc. Podwyższeniu do 150 tys. zł ulegnie kwota limitu wartości samochodu osobowego, do którego możliwe jest pełne odliczanie odpisów amortyzacyjnych z tytułu zużycia samochodu osobowego. Obecnie limit ten wynosi 20 tys. euro dla samochodów innych niż elektryczne oraz 30 tys. euro dla samochodów elektrycznych. Zmiany w CIT i PIT Zmiany mają pojawić się również w podatku CIT – ma on zostać obniżony z 15 do 9 proc. dla małych firm oraz rozpoczynających działalność gospodarczą. W uzasadnieniu resort wyjaśnia, że obniża stawkę jedynie w CIT, a nie w PIT, ponieważ indywidualni przedsiębiorcy mają większy wybór form opodatkowania: nie tylko zasady ogólne, ale też liniowy PIT oraz ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i kartę podatkową. Ponadto CIT oznacza dwukrotne opodatkowanie – dochodów spółki i dochodów jej wspólników. PIT jest pobierany tylko raz – od indywidualnych przedsiębiorców i wspólników spółek osobowych. Zmianie ulegną również zasady opodatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości lub praw majątkowych w przypadku spadku. Obecnie podatek obowiązuje, gdy sprzedaż następuje przed upływem 5 lat od dnia nabycia. W myśl projektu 5-letni okres liczony ma być od daty nabycia przez spadkodawcę. Po wejściu w życie zmian będzie można dokładnie odpowiedzieć jak nowe przepisy będą wyglądały i w jaki sposób wpłyną na prowadzenie działalności gospodarczej.