Błąd na fakturze
Faktura korygująca Faktura korygująca jest narzędziem do naprawiania błędów na oryginalnej fakturze lub dostosowania jej do zmienionych warunków transakcji. Wystawiasz ją, gdy: Warto zaznaczyć, że tylko przedsiębiorca, który wystawił pierwotną fakturę, może wystawić fakturę korygującą. Faktura korygująca zawiera: Faktura korygująca in plus W sytuacji wystawienia faktur korygujących typu „in plus”, istnieje konieczność podwyższenia podstawy opodatkowania w rozliczeniu za okres, w którym pojawił się powód do takiego zwiększenia. To znaczy, że wszelkie korekty typu „in plus” realizowane są w okresie rozliczeniowym, w którym nastąpiło zwiększenie podstawy opodatkowania, na przykład gdy cena została później podniesiona po osiągnięciu pewnego poziomu rentowności. Faktura korygująca in minus Faktura korygująca, typu „in minus”, obniża podstawę opodatkowania w porównaniu z tą, która została określona na oryginalnej fakturze. Taki rodzaj faktury bierze się pod uwagę w okresie rozliczeniowym, w którym została wystawiona, pod warunkiem, że: Jeśli nie masz odpowiednich dokumentów potwierdzających te warunki w okresie, gdy wystawiłeś fakturę korygującą, obniżenie podstawy opodatkowania i podatku należnego wykonujesz dopiero za okres rozliczeniowy, kiedy masz odpowiednią dokumentację. Istnieją wyjątki, gdzie wymagania te nie są stosowane, takie jak: Nabywca, którego faktura zakupowa jest korygowana „in minus”, musi obniżyć kwotę podatku naliczonego w odpowiednim okresie rozliczeniowym, jeśli warunki te zostały spełnione. Nota korygująca Jeśli jesteś kupującym i otrzymałeś od dostawcy fakturę zawierającą błędy, masz możliwość wystawienia noty korygującej. Za pomocą tego dokumentu możesz sprostować jedynie błędy formalne, takie jak błędna data wystawienia, informacje o nabywcy, data dostarczenia towarów lub wykonania usługi, lub nazwa (typ) produktu lub usługi. Jeśli sprzedawca wystawił fakturę bez odpowiedniego oznaczenia „mechanizm podzielonej płatności”, mimo że miał taki obowiązek, również możesz wystawić notę korygującą. Za pomocą noty korygującej nie można jednak wprowadzić zmian w takich danych jak: Warto zwrócić uwagę, że nota musi zostać zaakceptowana przez wystawcę faktury, choć przepisy nie określają konkretnej formy tej akceptacji. Dokument korygujący powinien zawierać: Nota korygująca może być także wystawiona w formie cyfrowej. Duplikat Sprzedawca ma obowiązek wystawienia duplikatu faktury na żądanie nabywcy, jeśli oryginalna faktura zostanie zniszczona lub zaginie. Prawo nie określa konkretnej formy, w jakiej nabywca musi złożyć wniosek o wydanie duplikatu. Taka prośba może zostać złożona nawet w sposób ustny. Duplikat faktury musi zawierać te same informacje, które były zawarte w zaginionej lub zniszczonej fakturze VAT, z dodatkiem słowa „duplikat” oraz daty jego wystawienia. W sytuacji, gdy nabywca otrzymał już pierwotną fakturę i na jej podstawie odliczył VAT, ale faktura ta została później zniszczona, duplikat jest niezbędny do udokumentowania prawa do wcześniej dokonanego odliczenia podatku VAT. Natomiast jeśli nabywca w ogóle nie otrzymał faktury, na przykład z powodu błędu w adresie wysyłki przez sprzedawcę, duplikat staje się podstawą do odliczenia VAT. Odliczenie to może nastąpić za okres rozliczeniowy, w którym nabywca otrzymał duplikat, lub w ciągu jednego z dwóch następnych okresów rozliczeniowych. Anulowanie faktury Przepisy prawne nie zawierają wyraźnych regulacji dotyczących anulowania faktur. Jednak na podstawie interpretacji organów skarbowych oraz orzeczeń sądowych można stwierdzić, że anulowanie faktury jest dopuszczalne pod dwoma równocześnie spełnionymi warunkami: Możliwość anulowania faktury może wystąpić, gdy: Aby prawidłowo anulować fakturę, konieczne jest: Mimo że anulowane faktury nie podlegają ewidencji księgowej, należy je przechowywać wraz z dokumentacją księgową firmy. Podstawa prawna:
Pakiet SLIM VAT 2 już od 1 października 2021 roku!
SLIM VAT to szereg uproszczeń, które mają zdjąć z przedsiębiorców część dotychczasowych obowiązków związanych z rozliczaniem podatku VAT. Pakiet SLIM VAT 2 to już drugi zestaw rozwiązań z zakresu podatku od towarów i usług, bowiem pierwszy pakiet SLIM VAT wszedł w życie w styczniu tego roku. Pakiet SLIM VAT ma wejść w życie już nie długo, bo 1 października 2021 r. Pytanie brzmi więc, czy rzeczywiście nowe rozwiązania będą uproszczeniem dla przedsiębiorców? Do najważniejszych rozwiązań pakietu SLIM VAT 2 należą: Odliczenie VAT Zwiększenie elastyczności realizacji prawa do odliczenia VAT, rozszerzenie liczby okresów rozliczeniowych, w których podatnik może dokonać odliczenia przez korektę deklaracji, Sprzedaż nieruchomości Możliwość składania oświadczenia o wyborze opodatkowania nieruchomości bezpośrednio w akcie notarialnym, w efekcie proponowane rozwiązanie stanowi alternatywę dla podatników VAT w stosunku do dotychczasowego rozwiązania – obowiązku złożenia najpóźniej przez dniem dokonania dostawy budynku, budowli lub ich części oświadczenia o wyborze opodatkowania właściwemu dla nabywcy naczelnikowi urzędu skarbowego. Ułatwienie korzystania z Mechanizmu Podzielonej Płatności (split payment) w VAT Nowe przepisy przewidują możliwość dokonywania przelewów na swoje poszczególne rachunki VAT w różnych bankach. Ponadto, funkcjonalność rachunków VATowskich zostanie rozszerzona o możliwość opłacania za ich pośrednictwem zobowiązań do KRUS. Więcej czasu na skorzystanie z ulgi na złe długi Wydłużenie terminu z 2 do 3 lat, licząc od końca roku, w którym wystawiono fakturę dokumentującą wierzytelność Poszerzenie zastosowania ulgi na złe długi Dłużnik nie musi w dniu dostawy towarów/świadczenia usługi oraz w dniu poprzedzającym dzień złożenia korekty być zarejestrowany jako podatnik VAT oraz może być w tym czasie w trakcie postępowania upadłościowego lub likwidacyjnego; 100% odliczeń od wydatków na samochody Wydłużenie terminu na złożenie informacji o poniesieniu pierwszego wydatku na pojazd samochodowy wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej podatnika, w powiązaniu z momentem złożenia JPK za zakończony okres Transakcje łańcuchowe Większa neutralność VAT w transakcjach międzynarodowych, wprowadzenie regulacji określającej, której dostawie należy przypisać wysyłkę lub transport w przypadku eksportu towarów lub wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów; Rachunek VAT Możliwość wydania zgody na uwolnienie środków z rachunku VAT, jeżeli posiadane przez podatnika zaległości podatkowe zostały odroczone lub rozłożone na raty; Uregulowanie kwestii uwalniania środków przeksięgowanych z zamykanego rachunku VAT na tzw. rachunek techniczny, poprzez wystąpienie do Naczelnika Urzędu Skarbowego z wnioskiem o wydanie takiej zgody; Wprowadzenie możliwości przekazywania środków między rachunkami VAT w różnych bankach. Korekty faktur Zmianie ulec mają przepisy odnoszące się do faktur korygujących, a mianowicie w art. 106j ustawy o podatku od towarów i usług planuje się rezygnację z wymogu umieszczania na fakturze korygującej: wyrazu „FAKTURA KORYGUJĄCA” albo wyrazu „KOREKTA”; przyczyny korekty; daty dokonania lub zakończenia dostawy towarów, lub wykonania usługi bądź daty otrzymania zapłaty, o której mowa w art. 106b ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. Dodatkowo ustawodawcy planują nowe rozwiązanie dla podatników wystawiających faktury korygujące, a mianowicie zbiorczą korektę zarówno konkretnych pozycji umieszczonych na fakturze, jak i całych faktur. Brak duplikatów faktur Ustawodawcy planują rezygnację z duplikatów faktur. Oznacza to, że w razie zgubienia lub zniszczenia faktury przez nabywcę sprzedawca nie będzie wystawiał już duplikatu, zamiast tego przekaże kontrahentowi kolejny egzemplarz faktury. Nie będzie ona oznaczana wyrazem „duplikat” i nie będzie zawierała daty wystawienia kolejnego egzemplarza faktury.