Koszt całkowity zatrudnienia pracownika w firmie w 2023 roku

Przedsiębiorca w swojej firmie może zatrudnić pracowników w oparciu o różnorodne umowy. Począwszy od umów cywilnoprawnych (umowa zlecenie, umowa o dzieło), a skończywszy na umowie o pracę. W zależności od rozmaitych aspektów, koszt zatrudnienia pracownika także jest zmienny.

Koszt całkowity zatrudnienia pracownika na umowę zlecenie

Koszt całkowity zatrudnienia w przypadku umowy zlecenia uzależniony jest od kilku czynników charakteryzujących zatrudnioną osobę. Patrz tabelka poniżej.

Profil zatrudnionego	Koszt Zleceniodawcy
Student do ukończenia 26. roku życia	wynagrodzenie brutto
Umowa ta jest jedynym źródłem zatrudnienia	wynagrodzenie brutto + składki ZUS finansowane zleceniodawcę (ub. społeczne, FP, FGŚP)
Osoba zatrudniona dodatkowo w innej firmie, której wynagrodzenie jest równe co najmniej wynagrodzeniu minimalnemu	wynagrodzenie brutto

Koszt całkowity zatrudnienia pracownika na umowę o dzieło

W przypadku umów o dzieło nie odprowadza się żadnych składek do ZUS. Jedynym kosztem uzyskania przychodów przedsiębiorcy będzie wynagrodzenie brutto zatrudnionego.

Obowiązek ubezpieczenia z tytułu umowy o dzieło powstaje tylko w przypadku, gdy umowę zawiera się z własnym pracodawcą lub gdy umowa o dzieło jest wykonywana na rzecz własnego pracodawcy.

Koszt całkowity zatrudnienia pracownika na umowę o pracę

W sytuacji, gdy przedsiębiorstwo zatrudnia pracownika na podstawie umowy o pracę jego całkowitym kosztem zatrudnienia będzie zarówno wynagrodzenie brutto, jak i składki ZUS obciążające pracodawcę.

Wynagrodzenie minimalne w 2023 roku wzrośnie dwa razy i wyniesie 3490 zł, a następnie 3600 zł brutto. Tym samym należy liczyć się z podwyższeniem kosztów zatrudnienia pracownika na umowę o pracę. Koszt całkowity zatrudnienia pracownika na pełen etat obrazuje poniższa tabelka:

Rodzaj ubezpieczenia	Składki pokrywane przez pracodawcę	Wartość składki obciążającej pracodawcę do czerwca 2023 (3 490 PLN)	Wartość składki obciążającej pracodawcę od lipca 2023 (3 600 PLN)
emerytalne	9,76%	340,62 PLN	351,36 PLN
rentowe	6,50%	226,85 PLN	234,00 PLN
wypadkowe	1,67%	58,28 PLN	60,12 PLN
FP	2,45%	85,51 PLN	88,20 PLN
FGŚP	0,10%	3,49 PLN	3,60 PLN
RAZEM		714,75 PLN	737,28 PLN

Tak więc, całkowity koszt zatrudnienia pracownika na umowę o pracę w wymiarze całego etatu wynosi:

I połowa roku – 3 490 PLN + 714,75 PLN = 4 204,75 PLN

II połowa roku – 3 600 PLN + 737,28 PLN = 4 337,28 PLN

Koszt zatrudnienia pracownika na niepełny etat

¾ etatu

Rodzaj ubezpieczenia	Składki pokrywane przez pracodawcę	Wartość składki obciążającej pracodawcę do czerwca 2023 (2 617,50 PLN)	Wartość składki obciążającej pracodawcę od lipca 2023 (2 700 PLN)
emerytalne	9,76%	255,47 PLN	263,52 PLN
rentowe	6,50%	170,14 PLN	175,50 PLN
wypadkowe	1,67%	43,71 PLN	45,09 PLN
FP	2,45%	–	–
FGŚP	0,1%	2,62 PLN	2,70 PLN
RAZEM		471,94 PLN	486,81 PLN

Całkowity koszt pracodawcy:

I połowa roku – 2 617,50 PLN + 471,94 PLN = 3 089,44 PLN

II połowa roku – 2 700,00 PLN + 486,81 PLN = 3 186,81 PLN

½ etatu

Rodzaj ubezpieczenia	Składki pokrywane przez pracodawcę	Wartość składki obciążającej pracodawcę do czerwca 2023 (1 745 PLN)	Wartość składki obciążającej pracodawcę od lipca 2023 (1 800 PLN)
emerytalne	9,76%	170,31 PLN	175,68 PLN
rentowe	6,50%	113,43 PLN	117,00 PLN
wypadkowe	1,67%	29,14 PLN	30,06 PLN
FP	2,45%	–	–
FGŚP	0,1%	1,75 PLN	1,80 PLN
RAZEM		314,63 PLN	324,54 PLN

Całkowity koszt pracodawcy:

I połowa roku – 1 745,00 PLN + 314,63 PLN = 2 059,63 PLN

II połowa roku – 1 800,00 PLN + 324,54 PLN = 2 124,54 PLN

¼ etatu

Rodzaj ubezpieczenia	Składki pokrywane przez pracodawcę	Wartość składki obciążającej pracodawcę do czerwca 2023 (872,50 PLN)	Wartość składki obciążającej pracodawcę od lipca 2023 (900 PLN)
emerytalne	9,76%	85,16 PLN	87,84 PLN
rentowe	6,50%	56,71 PLN	58,50 PLN
wypadkowe	1,67%	14,57 PLN	15,03 PLN
FP	2,45%	–	–
FGŚP	0,1%	0,87 PLN	0,90 PLN
RAZEM		157,31 PLN	162,27 PLN