Polski Instytut Księgowości i Finansów Sp. z o.o. – biuro rachunkowe Lublin

Informacja VAT-UE – kiedy się ją składa?

Informacja VAT UE ma charakter podsumowujący i w rozumieniu przepisów nie stanowi ona deklaracji podatkowej, ale jest dokumentem sprawozdawczym. W informacji tej podatnik wykazuje przeprowadzone w danym okresie transakcje: wewnątrzwspólnotowe nabycie lub wewnątrzwspólnotową dostawę towarów albo też wewnątrzwspólnotową sprzedaż usług.   Kiedy składać informację VAT UE?  Przedsiębiorcy zobowiązani są do złożenia informacji VAT UE do urzędu tylko wtedy, kiedy w trakcie okresu rozliczeniowego dokonał:  Od stycznia 2017 roku informacja VAT-UE składana jest wyłącznie w wersji elektronicznej i wyłącznie za okresy miesięczne! Nie ma zatem możliwości wyboru kwartalnych VAT-UE.   Złożenie VAT UE nie zwalnia z innych obowiązków  Oczywiście złożenie informacji VAT UE nie zwalnia podatnika ze złożenia pliku JPK_7, w którym także wykazywany jest podatek z transakcji wewnątrzwspólnotowych. Plik JPK_V7 należy składać nawet w przypadku, gdy jest on zerowy.  Podatnik musi być świadomy, że urząd ma możliwość wyrejestrowania podatnika z VAT-UE jeśli ten za 3 kolejne miesiące lub kwartał w JPK_V7 nie wykazał sprzedaży lub nabycia towarów lub usług z kwotami podatku do odliczenia. Taka sytuacja może mieć również miejsce, jeżeli przez okres 3 kolejnych miesięcy przedsiębiorca nie składał informacji podsumowujących VAT-UE pomimo istnienia takiego obowiązku.   Wzór deklaracji VAT UE znajdziesz tutaj  Deklaracja VAT UE krok po kroku  A. Miejsce składania wniosku  Właściwym urzędem skarbowym do którego należy złożyć informację VAT-UE jest ten właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu.  B. Dane identyfikacyjne podatnika  Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą lub wspólnicy spółki cywilnej osób fizycznych w poz. 7 zaznaczają 2. osoba fizyczna a w poz. 8 podają imię i nazwisko oraz datę urodzenia. Natomiast, Spółki z o.o. w poz. 7 wybierają pkt. 1. a w poz. 9 podają pełną nazwę firmy i numer REGON  C. Informacja o wewnątrzwspólnotowych dostawach towaru  D. Informacja o wewnątrzwspólnotowych nabyciach towarów  E. Informacja o wewnątrzwspólnotowym świadczeniu usług  F. informacji podsumowującej należy wypełnić w następujący sposób  G. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika  Na koniec informacja VAT UE musi być uzupełniona o dodatkowe dane informacyjne oraz o elektroniczny podpis podatnika lub osoby uprawnionej do składania informacji w urzędzie skarbowym.