Koszt zatrudnienia pracownika na umowę zlecenie
Składki w przypadku jednego źródła przychodu W sytuacji, gdy zawierasz umowę zlecenie z osobą, dla której jest to jedyna forma uzyskiwania przychodu, musi ona podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym. Dodatkowo, wymagane są składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych. Zleceniobiorca jest podległy jednemu tytułowi ubezpieczeń społecznych, o ile posiada tylko jedno źródło przychodu. Warto jednak wspomnieć o jednym wyjątku, który dotyczy składki na ubezpieczenie chorobowe od zleceniobiorcy. Ta składka, wynosząca 2,45% wynagrodzenia brutto, jest opcjonalna i jej podstawa nie może przekroczyć 250% przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej. Składki przy wielu źródłach przychodów Ubezpieczenie społeczne Pracownik jest objęty obowiązkowym ubezpieczeniem społecznym w przypadku różnych tytułów zatrudnienia. Mogą to być: umowa o pracę, umowa zlecenia, prowadzenie działalności gospodarczej, pobieranie zasiłku macierzyńskiego, czy przebywanie na urlopie wychowawczym. Warto zrozumieć, w jakich sytuacjach pracownik może mieć kilka różnych tytułów zatrudnienia i jakie ubezpieczenia mu przysługują. Zbieg tytułów zatrudnienia oznacza, że jedna osoba wykonuje pracę na podstawie wielu umów jednocześnie lub jest jednocześnie pracownikiem i prowadzi własną działalność gospodarczą. Jeśli twój współpracownik zawarł jednocześnie kilka umów zlecenia i podlega obowiązkowym składkom na ubezpieczenia społeczne tylko z jednej z tych umów – zazwyczaj z tej, która została zawarta jako pierwsza lub z wybranej przez niego. W przypadku drugiej i kolejnych umów możliwe jest zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, pod warunkiem że z pierwszej lub wybranej umowy współpracownik uzyskuje co najmniej minimalne wynagrodzenie. Od lipca 2023 roku – 3600 zł brutto. Zakład Ubezpieczeń Społecznych może podważyć sytuację, w której zawierasz z tą samą osobą kilka równoczesnych umów zlecenia jako pracodawca. Może to zostać uznane za próbę obniżenia sztucznie składek. W takim przypadku ewentualna kontrola ZUS może zakończyć się decyzją, nakazującą uiszczenie dodatkowych składek. Ubezpieczenie zdrowotne Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest opłacana osobno od każdego źródła dochodu. Dlatego osoba, która pracuje na podstawie wielu umów zlecenia, podlega obowiązkowo ubezpieczeniu zdrowotnemu z każdej z tych umów. Umowa zlecenie z pracownikiem zatrudnionym na etat Kiedy nawiązujesz umowę zlecenie ze swoim pracownikiem, który jest już zatrudniony na pełny etat na podstawie umowy o pracę, taka umowa zlecenie jest traktowana na zasadach analogicznych do umowy o pracę i podlega pełnemu oskładkowaniu. Umowa zlecenie z emerytem lub rencistą Jeśli zawarłeś umowę zlecenie z emerytem lub rencistą, to obowiązują go obligatoryjne składki na ubezpieczenia społeczne. Tzn. emerytalne, rentowe oraz wypadkowe, a także ubezpieczenie zdrowotne. Składka na ubezpieczenie chorobowe jest opcjonalna. Nie masz obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne za emeryta lub rencistę, jeśli osoba ta osiąga co najmniej minimalne wynagrodzenie na podstawie umowy z innym podmiotem. W takim przypadku jedynie składka zdrowotna jest obowiązkowa. Jeżeli zatrudniasz emeryta lub rencistę na umowę o pracę i dodatkowo podpisujesz z nim umowę zlecenie, to obowiązują zasady składkowe takie same, jak przy umowie o pracę. Oznacza to, że musisz odprowadzać składki z obu rodzajów umów. Umowa zlecenie z osobą prowadzącą działalność W przypadku umowy zlecenia z osobą prowadzącą działalność gospodarczą, obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne zależy od dwóch czynników: Jeśli zleceniobiorca odprowadza składki na swoją firmę w oparciu o ogólne zasady, czyli od podstawy nie niższej niż 60% przeciętnego wynagrodzenia, wtedy z umowy zlecenia muszą być opłacone wyłącznie składki zdrowotne. Jeśli zleceniobiorca odprowadza składki na swoją firmę na preferencyjnych warunkach, co oznacza opłacanie składek od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia, wtedy z umowy zlecenia należy opłacać zarówno składki na ubezpieczenie społeczne, jak i zdrowotne. Umowa zlecenie z uczniem lub studentem Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne nie są wymagane w przypadku umowy zlecenie zawartej z: Uczniem jest osoba, która spełnia jedno z poniższych kryteriów do 31 sierpnia każdego roku: Osoba, która przedstawi zaświadczenie o przyjęciu na studia wyższe po ukończeniu szkoły średniej, jest uważana za ucznia do 30 września. Studentem jest osoba, która została przyjęta na studia, rozpoczęła studia i złożyła ślubowanie. Jako studentów nie uwzględnia się uczestników studiów doktoranckich ani uczestników studiów podyplomowych. Jaki jest koszt zatrudnienia współpracownika na umowę zlecenie? Przy zatrudnianiu współpracownika na umowę zlecenie koszty są zbliżone do tych występujących w przypadku umowy o pracę, o ile współpracownik nie jest już objęty ubezpieczeniem społecznym w innym miejscu pracy. Przykładowe składniki wynagrodzenia: Składki na ubezpieczenia społeczne finansowane przez zleceniodawcę łącznie wynoszą: 351,36 zł + 234,00 zł + 60,12 zł + 88,20 zł + 3,60 zł = 737,28 zł Koszty pracodawcy wynoszą łącznie: 3600 zł (wynagrodzenie zasadnicze) + 737,28 zł (składki na ubezpieczenia społeczne) = 4337,28 zł Warto dodać, że nie zawsze trzeba opłacać składki na FP i FGŚS, zależy to od określonych kryteriów. Ponadto, od czasu wprowadzenia Polskiego Ładu, składka zdrowotna nie jest odliczana od zaliczki na podatek dochodowy. Kwota wolna od podatku wynosi od 2022 roku 30 tys. zł. Wynagrodzenie netto pracownika Ile wynosi wynagrodzenie pracownika netto, który zarabia 3600 zł na umowie zlecenia, przy uwzględnieniu 20% kosztów uzyskania przychodu? Składniki wynagrodzenia: Sposób obliczenia: Kwota wynagrodzenia netto dla współpracownika wynosi: 3600 zł – 351,36 zł – 54,00 zł – 0 zł – 287,52 zł- 306,69 zł= 2600,43 zł. Podstawa prawna: