VAT dla początkujących przedsiębiorców: Podstawowe informacje.
Podatek od Towarów i Usług (VAT) to jeden z głównych podatków, z którymi muszą się zmierzyć przedsiębiorcy w Polsce. Zrozumienie zasad jego działania jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy. Stawki VAT Zasady odliczania VAT Przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT mogą odliczać VAT naliczony (Wykaz podatników VAT). Oznacza to, że mogą odliczyć podatek zapłacony przy zakupie towarów i usług związanymi z działalnością gospodarczą od podatku, który sami muszą odprowadzić od sprzedanych towarów i usług. Nie można odliczyć VAT od wydatków osobistych czy tych niezwiązanych z działalnością. Obowiązki związane z VAT-em Każdy przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT musi regularnie składać deklaracje VAT (miesięcznie lub kwartalnie) oraz ewidencjonować transakcje w rejestrze VAT. Ważne jest, aby zachować wszystkie faktury zakupu i sprzedaży jako dowód transakcji. Terminy ważne dla VAT Deklaracje VAT należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy. W przypadku deklaracji kwartalnych, termin to 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Rozumienie zasad VAT jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w Polsce. Prawidłowe zarządzanie tym podatkiem pozwala nie tylko uniknąć błędów, ale również zoptymalizować obciążenia podatkowe firmy. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym. Więcej na temat VAT-u: Rozliczanie VAT małego podatnika
Zmiana stawek VAT od 1 lipca 2020 r.
1 lipca 2020 r. wchodzą w życie nowe matryce stawek VAT. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na te zmiany. Warto przypomnieć o przeprogramowaniu kas fiskalnych, aby nowe stawki były od tego dnia prawidłowo ewidencjonowane. Poniżej przedstawiamy uproszczoną tabelę, w której możemy zobaczyć, co się zmienia. Towar / Usługa Obecna stawka Stawka po zmianach od 1 lipca 2020 r. Owoce tropikalne i cytrusowe, niektóre orzechy 8% 5% Pieczywo i ciasta 5%, 8%, 23% 5% Przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka; pieczywa cukiernicze (w dziale tym klasyfikowane są np. makarony, płatki zbożowe, pieczywo i wyroby ciastkarskie oraz mieszaniny do ich wytworzenia, jak również wyroby gotowe, takie jak kluski, makarony i niektóre pierogi, pizza surowa i podpieczona) 5% Książki we wszystkich formach (w tym elektroniczne) 23% 5% Zupy, buliony, żywność homogenizowana i dietetyczna, w tym również dietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego 8% 5% Produkty dla niemowląt i dzieci, tj. żywność przeznaczona dla niemowląt i małych dzieci, smoczki, pieluszki oraz foteliki samochodowe 8% 5% Artykuły higieniczne (podpaski, tampony higieniczne, pieluchy) 8% 5% Musztardy, przyprawy słodkiej papryki, niektórych przypraw przetworzonych, np. pieprzu, gałki muszkatołowej czy tymianku 23% 8% Gazety, dzienniki oraz czasopisma we wszystkich formatach, (drukowane, na nośnikach danych. 23% 8% Niektóre przyprawy nieprzetworzone (np. gałka muszkatołowa, kwiat muszkatołowy, kmin, szafran, kurkuma) 5% 8% Ośmiornice i homary oraz inne skorupiaki, mięczaki i bezkręgowce wodne (m.in. kraby, langusty, krewetki, ostrygi, małże, ślimaki) oraz przetwory z nich, kawior oraz namiastki kawioru, jak również sprzedawane w różnego rodzaju placówkach gastronomicznych posiłki, których składnikiem są ww. produkty 5% 23% Lód używany do celów spożywczych i innych celów chłodniczych 8% 23% Czasopisma specjalistyczne. Podwyżka nie dotyczy czasopism regionalnych i lokalnych drukowanych, na dyskach, płytach itp., dla których utrzymuje się stawkę 5% 5% 8% Jednocześnie wstawiamy załączniki do Ustawy dotyczące poszczególnych stawek VAT. One szczegółowo opisują, na które towary lub usługi stosujemy konkretne stawki podatkowe. Warto je sobie przeanalizować, aby podatek był naliczany zgodnie z obowiązującym prawem.
Płatnik VAT – być czy nie być?
Prowadząc działalność gospodarczą, możesz (o tym kiedy musisz poniżej) zarejestrować się jako tzw. podatnik podatku od towaru i usług (VAT). W tym celu, we właściwym Urzędzie Skarbowym należy złożyć druk VAT-R. Od 30 kwietnia 2018 roku możliwa jest rejestracja płatnika podatku VAT wraz z rejestracją działalności w CEIDG. Samo wypełnienie wniosku VAT-R wygląda analogicznie jak do tej pory, ale można go teraz załączyć do formularza CEIDG-1 i podpisać profilem zaufanym ePUAP. Kto musi dokonać rejestracji? Niezależnie od osiąganych przychodów, musisz się zarejestrować jako podatnik VAT jeśli: – dostarczasz towary opodatkowane podatkiem akcyzowym, (wyjątek stanowią – energia elektryczna, wyroby tytoniowe oraz samochody osobowe – innych niż wymienione w lit. e, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji); – dostarczasz towary tj. proszki złota i srebra oraz innych metali szlachetnych, pewne wyroby jubilerskie, – udostępniasz tereny budowlane, budynki, budowle lub ich części, – świadczysz usługi prawnicze lub doradcze (z wyjątkiem doradztwa rolniczego). Jako płatnik VAT musisz się także zarejestrować bez względu na rodzaj wykonywanej działalności, jeśli wartość Twojej sprzedaży przekroczyła 200 000 tys. złotych lub jeśli nie posiadasz siedziby na terenie Polski. Rejestracja płatnika VAT jest bezpłatna. UWAGA: Urząd może odmówić zarejestrowania Twojej firmy jako podatnika VAT jeśli: – w formularzu podasz informacje niezgodne z prawdą, – nie ma możliwości skontaktowania się z podmiotem lub pełnomocnikiem firmy, – podmiot nie stawia się na wezwania naczelnika Urzędu Skarbowego. Warto? Do niewątpliwych zalet rejestracji jako płatnik VAT należy możliwość jego odliczenia (mówiąc prościej dokonywanie zakupów firmowych w cenach netto, wówczas kwotę VAT nałożoną na zakupiony towar lub usługę będziemy mogli odliczyć bezpośrednio od VAT-u, który mamy do zapłacenia) czy „wrzucenia” go w koszty przy współpracy z innymi płatnikiem VAT. Jak każdy medal, ten także ma dwie strony. Musimy liczyć się z tym, że rejestracja jako płatnik VAT to (poza szeregiem formalności jakie spotkamy już podczas składania deklaracji) prowadzenie ewidencji, rejestrów VAT oraz generowanie i wysyłanie pliku JPK, konieczność stałego monitoringu zmian w przepisach i prawie oraz możliwość kontroli „poszerzona” o kontrolę Urzędu Skarbowego (sprawdź jakie organy mogą skontrolować Twoją firmę). Stawki podatku VAT Więcej szczegółowych informacji na temat stawek podatku VAT znajdziesz w ustawie o podatku od towaru i usług. 0% – stawka preferencyjna, wykorzystywana przy wewnątrzwspólnotowej dostawie oraz eksporcie towarów (ma zastosowanie m.in. w transporcie morskim i lotniczym, w niektórych usługach turystycznych), 5% – obejmuje produkty żywnościowe tzw. pierwszej potrzeby m.in. nabiał, chleb, kasze, mąki, makarony czy przetwory mięsne, a także obejmuje książki drukowane oraz czasopisma specjalistyczne, 8% – m.in. w usługach budowlanych, 23% – stawka podstawowa od towarów i usług, obowiązująca od 2011 roku. Jeżeli chodzi o to być czy nie być podatnikiem VAT warto brać pod uwagę również aspekty klientów, którzy będą obsługiwani. Czy będą to firmy, instytucje lub osoby prywatne? Większość firm będzie zainteresowana fakturą VAT, natomiast osoby fizyczne niekoniecznie. Wybór opodatkowania VAT’em należy przemyśleć dla każdej działalności biorąc pod uwagę wiele czynników, które mają wpływa na późniejsze podatki. Jeżeli Państwo nie są pewni co wybrać to zapraszamy do konsultacji z nami. Pomożemy 🙂