VAT dla początkujących przedsiębiorców: Podstawowe informacje.

Podatek od Towarów i Usług (VAT) to jeden z głównych podatków, z którymi muszą się zmierzyć przedsiębiorcy w Polsce. Zrozumienie zasad jego działania jest kluczowe dla prawidłowego zarządzania finansami firmy. Stawki VAT Zasady odliczania VAT Przedsiębiorcy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT mogą odliczać VAT naliczony (Wykaz podatników VAT). Oznacza to, że mogą odliczyć podatek zapłacony przy zakupie towarów i usług związanymi z działalnością gospodarczą od podatku, który sami muszą odprowadzić od sprzedanych towarów i usług. Nie można odliczyć VAT od wydatków osobistych czy tych niezwiązanych z działalnością. Obowiązki związane z VAT-em Każdy przedsiębiorca zarejestrowany jako czynny podatnik VAT musi regularnie składać deklaracje VAT (miesięcznie lub kwartalnie) oraz ewidencjonować transakcje w rejestrze VAT. Ważne jest, aby zachować wszystkie faktury zakupu i sprzedaży jako dowód transakcji. Terminy ważne dla VAT Deklaracje VAT należy składać do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego deklaracja dotyczy. W przypadku deklaracji kwartalnych, termin to 25. dzień miesiąca następującego po zakończeniu kwartału. Rozumienie zasad VAT jest niezbędne dla każdego przedsiębiorcy prowadzącego działalność gospodarczą w Polsce. Prawidłowe zarządzanie tym podatkiem pozwala nie tylko uniknąć błędów, ale również zoptymalizować obciążenia podatkowe firmy. W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym lub księgowym. Więcej na temat VAT-u: Rozliczanie VAT małego podatnika
Wyrok NSA – Uważaj na przelew!

22 lutego 2024 r. NSA wydał wyrok w sprawie sygn. akt II FSK 710/21. Dotyczyło to zmiany formy opodatkowania w formie prawidłowo opisanego przelewu. Podatnik wysłał do urzędu skarbowego przelew zatytułowany „zaliczki na podatek PIT-36L”. Sąd uznał, że jest to wystarczająca informacja dla urzędu, która pozwala jednoznacznie jemu stwierdzić jaką formę opodatkowania on wybrał dla swojej działalności gospodarczej. W wyroku NSA wskazał, że nie istnieje oficjalny druk zmiany formy opodatkowania, który mieliby wypełniać podatnicy. W związku z tym, forma przekazania informacja dla urzędu skarbowego może być dowolna, np. zmiana w CEiDG, wysłanie pisma do US czy wykonanie przelewu z odpowiednim tytułem. Wyrok jest o tyle ciekawy, że sytuacja może dla podatników w drugą stronę pogorszyć się. Przykładowo podatnik poinformuje przy pomocy pisma lub wniosku w CEiDG o zmianie formy opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, a zrobi przelew płacąc podatek liniowy. Wniosek jest taki, że warto zwracać uwagę czy wykonujemy przelewy poprawnie opisane.
Jak zmienić formę opodatkowania w 2024 r.?

Uprzejmie informuję, że do 20 lutego (wtorek) mają Państwo czas na zmianę formy opodatkowania. Prawdopodobnie w tym roku z datą wsteczną wejdzie Ustawa, która zwiększy kwotę wolną od podatku do 60 000 zł. Zmiana ta dotyczy tylko osób / firm, które rozliczają się w ramach skali podatkowej (12% i 32%). Nie dotyczy to ryczałtu, karty podatkowej i podatku liniowego. Formę opodatkowania można zmienić na stronie biznes.gov.pl. Filmik instruktażowy można zobaczyć poniżej. Warto na początku roku zastanowić się, która forma opodatkowania będzie najlepsza dla naszego biznesu. Często w tym mogą pomóc dane księgowe z roku poprzedniego, która warto przeanalizować. Jeżeli mają państwo pytania to zapraszamy do naszego biura: www.biuro-pikif.pl
Wystawianie faktury do paragonu bez NIP

Według decyzji Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Białymstoku, faktura VAT może być wystawiona wyłącznie na podstawie wcześniej otrzymanego paragonu fiskalnego, który zawiera numer identyfikacji podatkowej (NIP) podatnika VAT. Przypadek opisany dotyczył firmy z dziedziny doradztwa, świadczącej porady i konsultacje dla klientów indywidualnych i firm. Firma tłumaczyła, że niekiedy, mimo udzielonej porady, klient nie prosi o fakturę VAT. W takich sytuacjach otrzymuje standardowy paragon bez numeru NIP. Zdarza się jednak, że po jakimś czasie klient prosi o wystawienie faktury VAT, podając swoje dane i NIP działalności gospodarczej. Firma chciała upewnić się, czy ma prawo odpowiedzieć na taką prośbę. Jednakże organ podatkowy jasno stwierdził, że nie wolno wystawiać faktury VAT na podstawie paragonu bez numeru NIP. Urzędnicy wyjaśnili, że towar lub usługa zakupiona na potrzeby osobiste lub prywatne nie może być później przekształcona w zakup związany z działalnością gospodarczą. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku potwierdził stanowisko organu podatkowego, że faktura VAT może być wystawiona jedynie na podstawie wcześniej otrzymanego paragonu fiskalnego zawierającego numer identyfikacji podatkowej. Podstawa prawna:
Kiedy podatek VAT jest kosztem podatkowym?

W przepisach dotyczących podatku dochodowego została uwzględniona główna zasada, która stanowi, że podatek VAT nie jest uwzględniany w kosztach podatkowych. Pomimo tych ogólnych uregulowań, ustawodawca wprowadził kilka wyjątków, które pozwalają przedsiębiorcom uwzględniać podatek VAT naliczony i należny w kosztach podatkowych, o ile spełnione zostaną określone warunki. VAT Należny Przepisy określające sytuacje, w których podatek VAT należny nie podlega wyłączeniu z kosztów firmowych, zostały opisane w artykule 23 ust. 1 pkt 43 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz artykule 16 ust. 1 pkt 46 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Z tych przepisów wynika, że VAT należny może być ujęty w kosztach podatkowych, jeśli dotyczy: 1. Przekazania lub zużycia przez podatnika towarów lub świadczenia usług na cele związane z reprezentacją i reklamą. Przekazanie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli towar, który jest przekazywany nieodpłatnie, ma wartość użytkową dla odbiorcy i podatnik mógłby odliczyć VAT od tego towaru. Wyjątkiem są nieodpłatne prezenty o niskiej wartości i próbki, o ile są związane z działalnością gospodarczą podatnika. Próbka (zgodnie z art. 7 ust. 7 ustawy o VAT) to niewielka ilość towaru lub jego egzemplarz, który pozwala na ocenę cech i właściwości towaru w jego ostatecznej formie. Przekazanie próbki ma na celu promocję towaru i nie zaspokaja potrzeb odbiorcy końcowego, chyba że ma zachęcić go do zakupu promowanego towaru. Natomiast prezenty o niskiej wartości (zgodnie z art. 7 ust. 4 ustawy o VAT) to towary przekazywane przez podatnika jednej osobie, spełniające jedno z dwóch kryteriów: 2. Importu usług lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów Import usług i WNT zaliczymy pod warunkiem, że nie stanowi on podatku naliczonego zgodnie z przepisami dotyczącymi VAT. Jednakże, kosztem podatkowym nie może być kwota podatku należnego przekraczająca kwotę podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony zgodnie z przepisami VAT. 3. Nieodpłatnie przekazanych towarów Warunkiem przekazania towarów musi być uprzednie nabycie przez odbiorcę towarów lub usług od dostawcy w określonej ilości lub wartości. Podatnik uczestniczący w sprzedaży premiowej, dokonując zakupu określonego rodzaju towarów lub usług w ramach oferty premiowej, otrzymuje dodatkową nagrodę od sprzedawcy. Nagroda ta może przyjąć formę darmowego produktu lub bezpłatnie wykonanej usługi. Jeśli chodzi o nagrodę w postaci fizycznego przedmiotu, podatnik, który jest stroną dostarczającą tę nagrodę klientowi (kontrahentowi), jest zobowiązany do obliczenia i wykazania należnego VAT od wartości tej nagrody, o ile nie spełnia ona kryteriów niskiej wartości prezentu. W takim przypadku kwota tego podatku należnego może zostać uwzględniona jako koszt podatkowy. VAT Naliczony Podatek VAT naliczony może być uwzględniany w kosztach podatkowych tylko w przypadkach określonych przepisami analogicznie do podatku należnego. Jako przykłady możemy wymienić: 1. Zwolnienie z podatku Jeden z tych przypadków dotyczy podatników, którzy korzystają ze zwolnienia przedmiotowego lub podmiotowego od podatku VAT lub są podatnikami VAT, ale nabywają towary lub usługi w celu wykonania czynności objętych tym zwolnieniem. Przepisy, które opisują takie czynności, można znaleźć w artykule 43 ust. 1 ustawy o VAT. Przedsiębiorcy, którzy nabywają produkty i usługi w związku z działalnością zwolnioną z VAT, nie mogą odliczyć podatku VAT naliczonego. W rezultacie podatek VAT naliczony w przypadku takich zakupów jest uważany za koszt podatkowy, chociaż istnieje pewne wyjątki. Kiedy chodzi o nabycie środków trwałych, taki podatek zwiększa początkową wartość tych aktywów i jest uwzględniany w kosztach za pomocą odpisów amortyzacyjnych. 2. Wyżywienie i zakwaterowanie Przedsiębiorcy zazwyczaj nie mogą odliczyć podatku VAT naliczonego, dotyczącego faktur za zakupu usług noclegowych i gastronomicznych, zgodnie z art. 88 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT. W rezultacie, podatek VAT naliczony zawarty w takich fakturach może być uwzględniony w kosztach tylko wtedy, gdy sam wydatek można zakwalifikować jako koszt podatkowy. 3. Koszty reprezentacji Ustawodawca wprowadził ograniczenie w odliczaniu od podatku dochodowego wydatków, które firmy ponoszą na działania reprezentacyjne. W szczególności chodzi o wydatki związane z usługami gastronomicznymi, zakupem jedzenia i napojów, w tym alkoholowych (zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i ustawy o podatku od towarów i usług). Jednak to ograniczenie dotyczy tylko części netto tych wydatków w kategorii podatkowej. Nie ma natomiast wpływu na wydatki, które nie podlegają odliczeniu podatku VAT z faktur dokumentujących działania reprezentacyjne. Przedsiębiorca ma nadal prawo ująć ich wartość w swoich kosztach operacyjnych. 4. 50% VAT od samochodu osobowego Jednym z ograniczeń, które dotyczy wielu podatników, jest odliczanie podatku VAT od wydatków związanych z zakupem i eksploatacją samochodów osobowych. Jeśli przedsiębiorcy wydają pieniądze na samochody, które używane są zarówno do celów firmowych, jak i osobistych, zazwyczaj mogą odliczyć 50% podatku VAT, który znajduje się na fakturach dokumentujących te wydatki. Przepisy dotyczące podatku VAT mówią, że wyjątkiem od tej reguły jest sytuacja, w której samochód osobowy jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej oraz prowadzona jest dokładna ewidencja przebiegu pojazdu w celu rozliczenia VAT. W takim przypadku przedsiębiorca może odliczyć 100% podatku VAT od wydatków na ten samochód. Jeśli jednak przedsiębiorca ma prawo do odliczenia tylko 50% VAT od tych wydatków, to pozostałe 50% podatku trzeba dodać do kosztów podatkowych. Warto jednak zaznaczyć, że uwzględniane nie jest pełne 50% nieodliczonego VAT. Zgodnie z przepisami zawartymi w ustawach o podatku dochodowym, ograniczenie w kosztach firmowych dotyczy kosztów związanych z używaniem samochodów osobowych, które nie są częścią prywatnego majątku przedsiębiorcy. Jeśli samochód jest używany do celów mieszanych, podatnicy są ograniczeni do ujęcia 75% tych kosztów w swoich kosztach podatkowych. Ponadto, u przedsiębiorców będących osobami fizycznymi, wydatki związane z używaniem prywatnych samochodów w celach służbowych obciążają koszty w wysokości 20% poniesionych wydatków, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy o pdof. W obu tych sytuacjach podstawą do obliczenia ograniczenia jest wartość netto wydatku razem z 50% nieodliczonego podatku VAT. Dopiero od tej kwoty oblicza się 75% lub 20% wartości, która jest ujęta w kosztach podatkowych, zgodnie z art. 23 ust. 5a ustawy o pdof i art. 16 ust. 5a ustawy o pdop. Podstawa prawna:
Polski Ład. Przewodnik po zmianach – część II

W dzisiejszym artykule zapraszamy Państwa do zapoznania się ze zmianami w kolejnych trzech obszarach Polskiego Ładu. Uczciwa praca – godna płaca – programy Likwidacja luki w wynagrodzeniach kobiet i mężczyzn – duże przedsiębiorstwa zostaną zobligowane, aby na żądanie pracownika w ciągu 30 dni uzasadniły powód wypłacania określonego wynagrodzenia. Zatrudnieni będą mogli też zażądać informacji o przeciętnych zarobkach osób płci przeciwnej wykonujących takie same lub podobne obowiązki. Ulga w PIT na powrót z emigracji – poprawa podaży pracy. Zostanie wprowadzona ulga dla Polaków, którzy powrócą z emigracji. I tak od roku 2022 będą mogli wykazać w zeznaniach podatkowych kwotę do opodatkowania niższą o 50 000 zł. Podniesienie kwoty wolnej do 30 tys. zł – zmiana ta wiąże się z niższymi podatkami dla osób o niskich i średnich dochodach. Kwota wolna w wysokości 30 tys. PLN oznacza w istocie brak podatku od płacy minimalnej. Podniesienie progu podatkowego – próg zostanie podwyższony do 120 tys. zł co pozwoli na zatrzymanie większej ilości pieniędzy w kieszeniach Polaków. Ulga dla klasy średniej Reforma wsparcia zatrudnienia – w ramach planowanej reformy: powiatowe urzędy pracy ukierunkują swoje działania nie tylko na wspieranie osób poszukujących pracy, ale również na pracowników poszukujących możliwości rozwoju oraz pracodawców poszukujących pracowników procedura rejestracji osób bezrobotnych dla potrzeb ubezpieczenia zdrowotnego zostanie przeniesiona do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych, co umożliwi zmniejszenie biurokracji w urzędach pracy. Wojewódzkie urzędy pracy będą kontynuować swoje zadania dotyczące koordynacji wsparcia dla rynku pracy na poziomie regionalnym – współpracując z uczelniami i ośrodkami szkoleniowymi. Ułatwienie łączenia pracy z życiem rodzinnym – zmieniona zostanie definicja osoby bezrobotnej, by zachęcić do aktywizacji zawodowej w niepełnym wymiarze czasu pracy Uregulowanie pracy zdalnej – stworzony zostanie zapis umożliwiający świadczenie pracy z dowolnego miejsca, w ramach wykorzystania sprzętu zapewnionego przez pracodawcę oraz formuła diety lub ryczałtu na pracę zdalną Ograniczenia w stosowaniu „„umów śmieciowych” – ograniczone zostanie wykorzystywanie umów cywilnoprawnych m.in. za sprawą pełnego oskładkowania umów zlecenia Godna praca dla młodych – program ten będzie miał na celu zwiększenie stabilności zatrudnienia młodych osób (tj. do 30 r.ż.) przez inwestycje w ich kompetencje i dostarczenie kompleksowego wsparcia zawodowego. Wzmocnienie szans rozwojowych mniejszych miejscowości – stworzony ma być system zachęt dla firm, aby we współpracy ze strefami ekonomicznymi otwierały swoje filie w mniejszych miastach. Wśród przedsiębiorstw będziemy promować pracę zdalną, aby pracownicy z mniejszych ośrodków mogli znaczną część pracy wykonywać bez potrzeby dojeżdżania. Dobry klimat dla firm Małe przedsiębiorstwa Niższe podatki dla mikrofirm – wprowadzenie wyższej kwoty wolnej Ulga na prototypy Fundacje rodzinne – umożliwienie założenia fundacji rodzinnych, które mają służyć zapewnieniu wielopokoleniowej sukcesji biznesu i akumulacji rodzimego kapitału. Ulga konsolidacyjna – firmy potrzebują impulsu do szybkiego przeprowadzenia procesów konsolidacyjnych i zwiększania przewagi konkurencyjnej. Efekt ten zostanie osiągnięty przez ulgę w podatku CIT. Ryczałt dla przychodów zagranicznych – program ten skierowany jest do nierezydentów, którzy zdecydują się przenieść swoją rezydencję podatkową do Polski. Jeśli to zrobią to od dochodu zagranicznego zapłacą stały ryczałt. Program powrotu kapitału – jest to specjalny program dla Polaków, którzy mają majątek bądź ukrywają dochody za granicą. W ramach programu będą mogli oni powrócić z majątkiem i dochodami bez obaw o wszczęcie postępowań w sprawie unikania opodatkowania Średnie przedsiębiorstwa Ulga na automatyzację i robotyzację produkcji – wsparcie to ma pobudzić przedsiębiorców do inwestycji w bardziej efektywne i długoterminowe projekty rozwojowe. Podatkowe wsparcie ekspansji zagranicznej Ulga na IPO – będzie to ulga podatkowa, która ma wpłynąć na zmniejszenie kosztów wejścia na giełdę. Symultaniczna ulga IP-BOX I B+R Estoński CIT dla większej liczby firm Łatwiejszy dostęp do finansowania venture capita – program ten ma na celu wdrożenie rozwiązań, które wyeliminują istniejące bariery podatkowe Duże przedsiębiorstwa Interpretacje 590, czyli pewność opodatkowania w pierwszych latach inwestycji Centrum obsługi podatkowej inwestora – powstanie w Ministerstwie Finansów specjalnego biura odpowiedzialnego za kontakty z inwestorami strategicznymi Uproszczenia w zakresie cen transferowych Wsparcie zatrudnienia innowacyjnych pracowników – program ten zakłada, że koszty związane z zatrudnianiem naukowców można odliczać od podatku Grupy VAT – rozliczenia wewnątrz grup kapitałowych nie będą objęte podatkiem VAT, co oznacza dla nich oszczędność finansową, niższe koszty obsługi, a przy tym uproszczenie działalności analitycznej KAS. Opcja opodatkowania vat dla instytucji finansowych – będzie to program zachęcający do inwestowania w Polsce przez sektor finansowy Ustawa o programach akcjonariatu pracowniczego: skala makro: stworzenie mechanizmu sprzyjającego budowie silnej klasy średniej i unikaniu lub ograniczaniu alokacji bogactwa narodowego jedynie w rękach nielicznych oligarchów skala mikro: zwiększenie możliwości inwestycyjnych i rozszerzenie źródeł pozyskania kapitału na cele rozwojowe spółek, polepszenie wyników ekonomicznych spółek w rezultacie zwiększonej lojalności i motywacji do pracy zatrudnionych w nich współwłaścicieli, zabezpieczenie spółek przed wrogim przejęciem czy likwidacją zakładu pracy Cyber Poland 2025 – najważniejsze programy Satelitarny System Obserwacji Ziemi Cała Polska w zasięgu – program ten zakłada, że do 2024 r. każde gospodarstwo domowe w Polsce będzie miało dostęp do szerokopasmowego internetu z możliwością modernizacji do prędkości dostępnej w gigabitach na sekundę. Wyeliminujemy też ostatnie „„białe plamy” zasięgu telefonii komórkowe 5G – szansa dla Polski – zagwarantowanie niezakłóconego dostępu do 5G w obszarach miejskich i na głównych szlakach komunikacyjnych do 2025 r. Usługi prawdziwie cyfrowe – pełna cyfryzacja usług publicznych
Polski Ład. Przewodnik po zmianach – część I

Ponad dwa tygodnie temu tj. 15 maja 2021 r. poznaliśmy założenia Polskiego Ładu. Czym on tak naprawdę jest i jakie zmiany wprowadzi? Zapraszamy na cykl 3 artykułów na ten temat. Polski Ład to program społeczno-gospodarczy, którego głównym autorem jest Mateusz Morawiecki. Elementami tego programu są: Plan na zdrowie Uczciwa praca – godna płaca Dekada rozwoju Rodzina i dom w centrum życia Polska – nasza ziemia Przyjazna szkoła i kultura na nowy wiek Dobry klimat dla firm Czysta energia, czyste powietrze Cyber Poland 2025 Złota jesień życia Dzisiejszy artykuł przybliży Państwu programy zmian z trzech obszarów tj.: Plan na zdrowie, Rodzina i dom w centrum życia oraz Złota jesień życia. Plan na zdrowie – programy 7 proc. PKB na zdrowie – celem tego programu jest osiągnięcie średniej wydatków na zdrowie w relacji do PKB w ciągu 6 lat. „Profilaktyka 40+” – uruchomiony zostanie program badań profilaktycznych finansowany ze środków publicznych. Zniesienie limitów u specjalistów – rozszerzona zostanie opieka ambulatoryjna i zniesione zostaną limity przyjęć u specjalistów we wszystkich dziedzinach medycyny dla wszystkich Polaków, także u pacjentów poniżej 18. roku życia. Wyższe wynagrodzenia kadr medycznych – minimalne wynagrodzenie pracowników medycznych zostanie podwyższone Kadry medyczne – wprowadzona zostanie szybka ścieżka wejścia do zawodu dla pielęgniarek, które mają kwalifikacje, a nie pracują w zawodzie. Dodatkowo będzie zwiększana liczba lekarzy specjalistów oraz zwiększanie wynagrodzeń młodych lekarzy. Agencja Rozwoju Szpitali Drugi etap reformy sieci szpitali Ustawa o jakości Krajowa Sieć Onkologiczna Krajowa Sieć Kardiologiczna – celem jest budowa programu, który umożliwi nielimitowany dostęp pacjentów kardiologicznych do diagnostyki i terapii, koordynację leczenia, wdrożenie programów prewencji pierwotnej i wtórnej, a przez to obniżenie śmiertelności z powodu chorób układu sercowo-naczyniowego, pozostających wciąż głównymi przyczynami zgonów Polaków Rozwój nowoczesnych technologii w służbie zdrowia Usprawniona nocna pomoc lekarska – szpitale mają działać na zasadzie e trzech etapów kontaktu z pacjentem w ramach nocnej i świątecznej pomocy lekarskiej: pierwszy poziom – wstępna diagnostyka i e-rejestracja pacjenta drugi – sieć powiatowych ambulatoriów całodobowych, trzeci – interwencja karetki ratownictwa medycznego i transport do szpitalnego oddziału ratunkowego Program badawczy nad COVID-19 – zespoły badawcze z najlepszych polskich uniwersytetów i szpitali otrzymają wsparcie finansowe dla prac nad lekami i szczepionkami chroniącymi przed kolejnymi mutacjami wirusa. Dla chorych, którzy wymagają pomocy w rekonwalescencji postcovidowej, realizowany będzie program rehabilitacji. Rodzina i dom w centrum życia – programy Mieszkanie bez wkładu własnego – program ma za zadanie zwiększyć dostępność do sfinansowania własnego mieszkania. Państwo będzie gwarantować maksymalnie 100 tys. PLN wkładu własnego dla biorących kredyt lub oferować dofinansowanie w wysokości do 160 tys. PLN dla osób korzy[1]stających z mieszkalnictwa społecznego czy też rodzin wielodzietnych (w zależności od liczebności rodziny). Program ten skierowany jest do: osób, które chcą mieć swoje pierwsze mieszkanie z rynku pierwotnego osób, które chcą mieć swoje pierwsze mieszkanie z rynku wtórnego osób, które chcą wybudować dom Mój dom 70m2 – bez zbędnych formalności – wprowadzone zostaną przepisy regulujące budowę małych domów mieszkalnych. Budowa budynków jednorodzinnych o powierzchni zabudowy do 70 m2 będzie możliwa bez pozwolenia, kierownika i książki budowy, a jedynie na podstawie zgłoszenia. Powszechny i bezpłatny dostęp do badań prenatalnych – program ten ma na celu zapewnić dostęp do diagnostyki prenatalnej dla wszystkich kobiet w ciąży, a nie tylko dla tych z grupy ryzyka. Darmowa szczepionka przeciwko HPV Rozszerzenie programu Maluch+ – tworzenie i utrzymywanie przyzakładowych żłobków Korzystniejsze rozliczanie podatków dla małżeństw – możliwość rozliczania się razem ze współmałżonkiem już od roku zawarcia małżeństwa, a nie dopiero w roku kolejnym. Większa elastyczność pracy dla rodziców – w związku z brakiem dostępu do usługi instytucji opiekuńczej oboje rodzice uzyskają większą elastyczność pracy. Pracodawca będzie zobowiązany zgodzić się na wykorzystanie przynajmniej jednego z trzech instrumentów: świadczenie pracy w formie telepracy bądź pracy zdalnej pracy w zmniejszonym wymiarze godzin przesunięcia godzin rozpoczynania i kończenia pracy Spersonalizowane wsparcie młodych matek przez urzędy pracy Centrum Dziecka i Rodzin – będzie to nowa jednostka systemu oświaty, wspomagającą rozwój dzieci, osób uczących się oraz rodzin oczekujących lub wychowujących dzieci. CDR-y powstaną z przekształcenia publicznych poradni psychologiczno-pedagogicznych. Do ich podstawowych zadań będzie należało prowadzenie oceny funkcjonalnej dzieci i osób uczących się, w tym uczniów, słuchaczy, studentów i osób dorosłych w kształceniu ustawicznym. Tożsamość polskiej rodziny Usprawnienie mediacji sądowych – wprowadzenie instytucji sędziego koordynatora ds. mediacji w sądach rejonowych Żłobek w każdej gminie – każda gmina, która będzie chciała zorganizować żłobek na swoim terenie Ochrona dzieci i rodziny Kapitał Opiekuńczy – wprowadzenie dodatkowego instrumentu finansowego dla rodziców w kwocie 12 tys. zł. Pieniądze te rodzice będą mogli elastycznie wykorzystać na pokrycie kosztów opieki nad drugim dzieckiem pomiędzy 12. a 36. miesiącem życia. Silna promocja rodziny i kształtowanie postaw prorodzinnych Realne wsparcie osób z niepełnosprawnościami Złota jesień życia – programy Emerytury bez podatku do 2 500 zł – w ramach reformy systemu podatkowego emerytury i renty zostaną podwyższone o wysokość podatku dla świadczeń do poziomu 2 500 zł. To oznacza, że przeciętny emeryt będzie otrzymywał nawet 2 000 zł rocznie więcej. Elastyczna praca dla osób w wieku przedemerytalnym – umożliwienie osobom w wieku 55+ zmniejszenie wymiaru czasu pracy, co będzie sposobem na wydłużenie ich aktywności zawodowej. Program Aktywność+ – za pomocą środków z tego programu finansowane będą działania jednostek samorządu terytorialnego, organizacji pozarządowych oraz innych podmiotów, mające na celu zwiększenie aktywności seniorów w życiu społecznym i zawodowym. Zerowy PIT dla osób pracujących po osiągnięciu wieku emerytalnego – wprowadzony zostanie nowy instrument zachęcający do kontynuacji pracy po osiągnięciu wieku emerytalnego – PIT-0 dla Seniora. Pracownicy, którzy osiągną wiek emerytalny 60/65 lat i nie przejdą na emeryturę, lecz zdecydują się kontynuować pracę, nie zapłacą podatku dochodowego (do poziomu progu podatkowego), co zwiększy ich pensję netto, a dzięki dalszej aktywności na rynku pracy powiększą wysokość przyszłej emerytury Korpus wsparcia seniorów Bezpieczeństwo pod ręką – środki z tego programu służyć będą jako dofinansowanie do zakupu tzw. opasek bezpieczeństwa, które umożliwiają proste, a czasem nawet automatyczne wezwanie pomocy w sytuacji zagrożenia życia lub zdrowia. Darmowe leki 70+ – rozszerzenie programu, z którego korzystają już osoby powyżej 75 roku życia Specjalne placówki łączące pokolenia Pomoc IT dla seniora
Zaświadczenie o niezaleganiu w Urzędzie Skarbowym

Przedsiębiorca starając się np. o kredyt, leasing lub zakup na raty powinien dla banku przygotować zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach. Aby otrzymać takie zaświadczenie podatnik musi złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym wniosek o jego wydanie. Jakich podatków dotyczy zaświadczenie z urzędu skarbowego? Urzędy skarbowe wydają zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające zaległość podatkową w: podatkach dochodowych: PIT lub CIT podatku od towarów i usług: VAT akcyzie. Zaświadczenie może obejmować także: podatek od nieruchomości lub od środków transportowych opłatę za korzystanie ze środowiska Zaświadczenie potwierdza twoją aktualną sytuację podatkową. Tego dokumentu wymagają – na przykład – banki, jeśli chcesz uzyskać kredyt czy sklepy przy zakupach na raty. Potrzebujesz go także, gdy planujesz wziąć udział w przetargach. Z wnioskiem o wydanie zaświadczenia możesz wystąpić : gdy przepisy prawa wymagają urzędowego potwierdzenia braku zaległości lub stanu zaległości podatkowych żeby potwierdzić brak zaległości lub stan zaległości podatkowych z uwagi na swój interes prawny. Co powinien zawierać wniosek i do jakiego US należy go złożyć? Wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach powinien zawierać m.in.: Dane i adres wnioskodawcy, Dane pełnomocnika (jeżeli w danej sprawie pełnomocnik został ustanowiony), Cel i miejsce wydania zaświadczenia, Adres korespondencyjny wnioskodawcy, Liczbę egzemplarzy zaświadczenia, Dodatkowe załączniku typu: potwierdzenie złożenia opłaty skarbowej za wydanie zaświadczenia, pełnomocnictwo, potwierdzenie złożenia opłaty skarbowej za pełnomocnictwo. Jeżeli chodzi o kwestę tego do jakiego urzędu podatnik powinien złożyć wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach to jest to zależne od tego jakiego podatku ma dotyczyć zaświadczenie np. jeżeli wniosek dotyczy informacji o: podatku VAT, PIT, CIT, PCC lub akcyzy to wniosek należy złożyć do właściwego urzędu skarbowego ze względu na miejsce zamieszkania (osoby fizyczne) lub siedziby działalności (np. sp. Z O.O.); opłatach środowiskowych i recyklingowych to wniosek należy złożyć do urzędu marszałkowskiego, podatku od nieruchomości to wniosek należy złożyć do do urzędu miasta lub gminy, właściwego dla adresu danej nieruchomości. Co należy zrobić aby otrzymać zaświadczenie? Krok 1. Złóż wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach.Możesz to zrobić na trzy sposoby: Pierwszą możliwością jest osobiste stawienie się w Urzędzie Skarbowym bądź innej instytucji, która obsługuje wnioskodawcę. Druga możliwość to wysłanie listu z wypełnionym wnioskiem. Kolejna możliwość to złożenie wniosku w formie elektronicznej Wniosek o wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach Do składanego wniosku musisz dołączyć dowód wniesienia opłaty skarbowej. Może to być potwierdzenie przelewu albo skan lub zdjęcie dowodu wniesienia opłaty. Jeśli wypełnisz wniosek online i wyślesz go do właściwego urzędu bez dowodu zapłacenia opłaty skarbowej, musisz pamiętać, aby taki dowód dostarczyć w ciągu kolejnych 3 dni roboczych: zanieś go do urzędu, do którego składasz wniosek lub wyślij jako załącznik do pisma ogólnego przez ePUAP (w piśmie podaj numer swojego wniosku o wydanie zaświadczenia). Krok 2. Urząd sprawdzi formalnie i merytorycznie twój wniosek Urząd sprawdzi czy twój wniosek zawiera wymagane informacje. Jeśli wniosek ma braki lub błędy, urząd wezwie cię do ich uzupełnienia w terminie 7 dni. Jeśli tego nie zrobisz w wyznaczonym czasie, twoja sprawa nie będzie dalej rozpatrywana. Zanim dostaniesz zaświadczenie, urząd powinien sprawdzić, czy w twojej sprawie nie toczy się postępowanie dotyczące zaległości podatkowych. Chodzi o ustalenie lub określenie ich wysokości. Nie wpłynie to jednak na termin wydania ci zaświadczenia. Jeśli materiał dowodowy zebrany przez urząd pozwala na wydanie decyzji, to powinna zostać ona wydana w ustalonym terminie do wydania zaświadczenia, aby mogła znaleźć się w tym zaświadczeniu. Urząd dochowa terminu, nawet jeśli nie da się zakończyć postępowania. Wtedy w twoim zaświadczeniu znajdzie się informacja, że w twojej sprawie trwa postępowanie. Krok 3. Otrzymasz zaświadczenie Urząd może przysłać ci zaświadczenie w formie elektronicznej lub przesyłką pocztową – o ile zaznaczysz to we wniosku. Zaświadczenie możesz również odebrać w urzędzie. Pamiętaj, że zaświadczenie potwierdza twoją sytuację podatkową w dniu jego wydania. Dokument traci ważność, kiedy zmieni się twoja sytuacja. Jeśli zapadła decyzja o odroczeniu lub rozłożeniu zaległości na raty twojej zaległości, urząd uznaje, że do wyznaczonego terminu jej spłaty nie masz zaległości. Co znajduje się w zaświadczeniu o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości? W zaświadczeniu znajdują się m.in.: dane identyfikacyjne wnioskodawcy adres jego siedziby lub zamieszkania informacje o braku lub wystąpieniu zaległości podatkowych (wraz z ich tytułem, okresem i kwotą) informacje o odsetkach za zwłokę lub ich braku wraz z kwotą o odroczeniu lub rozłożeniu na raty zobowiązania podatkowego Na żądanie wnioskodawcy w zaświadczeniu podaje się także informacje: 1) czy w stosunku do wnioskodawcy prowadzone jest: a) postępowanie mające na celu ujawnienie jego zaległości podatkowych i określenie ich wysokości b) postępowanie egzekucyjne w administracji, również w zakresie innych niż podatkowe zobowiązań wnioskodawcy c) postępowanie w sprawach o przestępstwa skarbowe lub wykroczenia skarbowe 2) dotyczące: a) okresów, z których pochodzą zaległości, i ich tytułów b) podatków, których termin płatności został odroczony lub których płatność została rozłożona na raty Ile kosztuje wydanie zaświadczenia? 1. Opłata skarbowa w wysokości 21,00 zł – za wydanie zaświadczenia o niezaleganiu w podatkach, Opłata skarbowa w wysokości 17,00 zł – za wydanie zaświadczenia o niezaleganiu z opłatami (np. za korzystanie ze środowiska) Opłata skarbowa w wysokości 17,00 zł – pełnomocnictwo szczególne (zwolnienie z opłaty skarbowej przysługuje, jeżeli pełnomocnictwo udzielane jest małżonkowi, rodzicowi, dziadkowi, dziecku, wnukowi lub rodzeństwu) Ile trzeba czekać na wydanie zaświadczenia? Zaświadczenie otrzymasz nie później niż w terminie 7 dni od dnia złożenia wniosku. Jak można się odwołać? Jeśli nie zgadzasz się z rozstrzygnięciem urzędu, możesz złożyć zażalenie. Masz na to 7 dni od dnia doręczenia ci postanowienia.
Planowane zmiany w ryczałcie ewidencjonowanym

Do Sejmu wpłynął projekt nowelizacji ustawy o zmianie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym oraz niektórych innych ustaw (między innymi ustawa o pdof, ustawa o pdop). Przewiduje on wprowadzenie od 2021 r. zmian w zakresie ryczałtu ewidencjonowanego. Planowane jest podwyższenie limitu przychodów uprawniającego do stosowania tej formy opodatkowania oraz limitu tzw. ryczałtu kwartalnego. Obecnie z tej formy mogą korzystać podatnicy, którzy za poprzedni rok osiągnęli przychody z działalności prowadzonej samodzielnie, w wysokości nieprzekraczającej 250 000 euro lub osiągnęli przychody z działalności prowadzonej w formie spółki, a suma przychodów wszystkich wspólników nie przekroczyła 250 000 euro. Jeżeli chodzi natomiast o ryczałt kwartalny to zobowiązani do jego opłacania są podatnicy, których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki w roku poprzednim nie przekroczyły 25 000 euro. Po wprowadzeniu nowelizacji limit z 250 000 euro miałby zostać podwyższony do 2 000 000 euro, a przy ryczałcie kwartalnym z 25 000 euro do 200 000 euro. Oprócz limitów zmianie ulegną także stawki ryczałtu ewidencjowanego. W tej chwili funkcjonuje 7 stawek, a od 2021 r. ma być ich już 8. Tabela przedstawia jak to wygląda obecnie i jak będzie to wyglądało po nowelizacji przepisów. Obecnie* Od 2021 r. 20% 17% 17% 15% 12,5% 12,5% 8,5% 10% 5,5% 8,5% 3% 5,5% 2% 3% – 2% Jak można zauważyć zniknie stawka w wysokości 20%, która przewidziana była dotychczas dla wolnych zawodów. Od 2021 r. ma ją zastąpić stawka w wysokości 17%. Projekt przewiduje również 2 nowe stawki: 10% i 15%. Stawką 15% opodatkowane będą przychody ze świadczenia usług, które obecnie w większości opodatkowane są stawką 17% oraz ze świadczenia większości usług wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy jako wyłączone z ryczałtu. 10% stawka będzie dotyczyła opodatkowania przychodów ze świadczenia usług w zakresie kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek (PKWiU 68.10.1), których świadczenie obecnie wyłączone jest z opodatkowania ryczałtem. Stawkami 8,5% oraz 12,5% od nadwyżki przychodów ponad 100 tys. zł opodatkowane mają być przychody związane z najmem (prywatnym, jak i firmowym), który aktualnie jest wyłączony z ryczałtu ewidencjonowanego – oraz zakwaterowaniem. Zmianie ulegnie również definicja wolnych zawodów. Zawarty w niej katalog ma zostać poszerzony m.in. o: psychologów i fizjoterapeutów; adwokatów, notariuszy, radców prawnych; architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych; biegłych rewidentów, księgowych; agentów ubezpieczeniowych, brokerów ubezpieczeniowych; doradców podatkowych; maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, agentów firm inwestycyjnych; rzeczników patentowych. Wolnym zawodem będzie także działalność wykonywana przez podatników objętych definicją wolnego zawodu na rzecz: osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej osób fizycznych dla potrzeb prowadzonej przez nie pozarolniczej działalności gospodarczej. *Stan prawny na dzień 20.10.2020 r.
KODY GTU

Czym jest GTU? GTU jest częścią zmian związanych z wejściem w życie nowych przepisów dotyczących przesyłania JPK_VAT. GTU to potoczna nazwa kodu grupy towarowej, którą przedsiębiorcy będą musieli stosować w nowej strukturze JPK. Oznaczenia GTU Oznaczenia w pliku JPK_VAT będą rozpoczynały się od kodu GTU_01 a kończyły na kodzie GTU_13. Jeżeli przedmiotem transakcji będą towary np. z grupy 01, to podatnik wpisuje “1” odpowiednio w polu “GTU-01”. Pole pozostanie puste, jeżeli dany towar bądź usługa nie wystąpiły w dokumencie. Należy przy tym pamiętać, że nie ma obowiązku zamieszczania tychże oznaczeń na fakturze. Może zdarzyć się również tak, że ujmowany w ewidencji dokument może posiadać więcej niż jedno oznaczenie GTU. Oznaczenia dotyczące dostaw TOWARÓW: Symbol GTU Rodzaj transakcji GTU_01 Dostawa napojów alkoholowych – alkoholu etylowego, piwa, wina, napojów fermentowanych i wyrobów pośrednich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. GTU_02 Dostawa towarów, o których mowa w art. 103 ust. 5aa ustawy o VAT, tj.: benzyna oraz paliwa silnikowe, gaz, olej, biopaliwa ciekłe, paliwa ciekłe, GTU_03 Olej opałowy w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym oraz oleje smarowe, pozostałe oleje o kodach CN od 2710 19 71 do 2710 19 99, z wyłączeniem wyrobów o kodzie CN 2710 19 85 (oleje białe, parafina ciekła) oraz smary plastyczne zaliczane do kodu CN 2710 19 99, oleje smarowe o kodzie CN 2710 20 90, preparaty smarowe objęte pozycją CN 3403, z wyłączeniem smarów plastycznych objętych tą pozycją GTU_04 Dostawa wyrobów tytoniowych, suszu tytoniowego, płynu do papierosów elektronicznych i wyrobów nowatorskich, w rozumieniu przepisów o podatku akcyzowym. GTU_05 Dostawa odpadów – wyłącznie określonych w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT, tj.:1) Wraki- wraki przeznaczone do złomowania inne niż statki i pozostałe konstrukcje pływające (PKWiU 2008 38.11.49.0)2) Odpady:- odpady szklane (PKWiU 2008 38.11.51.0),- odpady z papieru i tektury (PKWiU 2008 38.11.52.0),- pozostałe odpady gumowe (PKWiU 2008 38.11.54.0),- odpady z tworzyw sztucznych (PKWiU 2008 38.11.55.0),- odpady inne niż niebezpieczne zawierające metal (PKWiU 2008 38.11.58.0),- niebezpieczne odpady zawierające metal (PKWiU 2008 38.12.26.0),- odpady i braki ogniw i akumulatorów elektrycznych; zużyte ogniwa i baterie galwaniczne oraz akumulatory elektryczne (PKWiU 2008 38.12.27)3) Surowce wtórne:- metalowe (PKWiU 2008 38.32.2),- ze szkła (PKWiU 2008 38.32.31.0),- z papieru i tektury (PKWiU 2008 38.32.32.0)- z tworzyw sztucznych (PKWiU 2008 38.32.33.0),- z gumy (PKWiU 2008 38.32.34.0) GTU_06 Stosuje się w przypadku dostawy urządzeń elektronicznych oraz części i materiałów do nich, wyłącznie określonych w pozycji 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług. Skoro folia typu stretch wymieniona jest w pozycji 9 załącznika nr 15 do ustawy o podatku od towarów i usług, to powinna być oznaczona ww. symbolem. GTU_07 Pojazdy oraz części samochodowe o kodach wyłącznie CN 8701–8708 oraz CN 8708 10 GTU_08 Dostawa metali szlachetnych oraz nieszlachetnych – wyłącznie określonych w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy o VAT. GTU_09 Dostawa leków oraz wyrobów medycznych – produktów leczniczych, środków spożywczych specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyrobów medycznych, objętych obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust. 1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. – Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499, z późn. zm.). GTU_10 Oznaczeniu GTU_10 podlegać będą dostawy budynków, budowli i gruntów, a w tym również przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel w ramach leasingu finansowego, sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu, przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntu na własność, ustanowienia prawa wieczystego gruntu. Oznaczenia dotyczące dostaw USŁUG: Symbol GTU Opis GTU_11 Świadczenie usług w zakresie przenoszenia uprawnień do emisji gazów cieplarnianych, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2018 r. poz. 1201 i 2538 oraz z 2019 r. poz. 730, 1501 i 1532). GTU_12 Świadczenie usług o charakterze niematerialnym – wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych. GTU_13 Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej – Sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1, tj.: – transport drogowy towarów (PKWiU 2015 49.41.1),- wynajem samochodów ciężarowych z kierowcą (PKWiU 2015 49.41.2),- usługi związane z przeprowadzkami (PKWiU 2015 49.42.1),- magazynowanie i przechowywanie towarów (PKWiU 2015 52.10.1) Kody GTU_01-13 mają mieć również zastosowanie do towarów używanych, faktur zaliczkowych oraz przy refakturowaniu usług, do których zastosowanie miałoby oznaczenie GTU, gdyby te usługi były świadczone samodzielnie. Oznaczeniu symbolem GTU podlegają: wykazywane w pliku faktury z oznaczeniem “FP” wystawiane do paragonów; faktury dotyczące bonów jednego przeznaczenia (SPV), które odnoszą się do towarów lub usług objętych kodami GTU eksportu lub WDT (transakcji z 0% VAT), np. paliw; eksportu usług, np. niematerialnych. Oznaczenia te nie będą dotyczyć: zbiorczych informacji o sprzedaży nieudokumentowanej fakturami w przypadku nieodpłatnego przekazania towarów na podstawie art. 7 ust. 2 ustawy o VAT; zbiorczych informacji o sprzedaży ewidencjonowanej w kasie oraz do nabyć, które u podatnika – nabywcy skutkują zapisami po stronie sprzedażowej. Korekta faktur Ministerstwo Finansów wyjaśniło również, że oznaczenia GTU należało będzie stosować również do faktur korygujących wystawionych do faktur otrzymanych przed wprowadzeniem nowego JPK_VAT. W przypadku korekty faktury dotyczącej towaru / usługi objętej oznaczeniami GTU, taką korektę należy oznaczyć odpowiednim kodem. Natomiast gdy korekta dotyczyć będzie wyłącznie towaru / usługi nieobjętej oznaczeniami GTU, korekty nie należy oznaczać w ten sposób. Usługi niematerialne Jak wskazano w przepisach o VAT, brak jest definicji usług, które będzie należało oznaczać GTU_12. Zdaniem MF zapis ten należy rozumieć szeroko, uwzględniając faktyczną treść świadczonej usługi. Pomocne w tym przypadku mogą być oznaczenia PKWiU. Dostawa budynków Oznaczeniu GTU_10 podlegać będą dostawy budynków, budowli i gruntów, przy czym usługi budowlane i remonty budynków już nie. Oznaczenie to stosować się będzie również w przypadku, gdy nastąpiło: przeniesienie prawa do rozporządzania towarami jak właściciel w ramach leasingu finansowego; sprzedaż prawa wieczystego użytkowania gruntu przekształcenia prawa użytkowania wieczystego gruntu na własność ustanowienia prawa wieczystego gruntu Faktura a oznaczenie towaru lub usługi GTU Faktura wystawiana w związku z transakcją z grup GTU nie musi zawierać oznaczenia GTU. Jest ono wewnętrznym