Wpływ amortyzacji na wynik finansowy firmy.
Amortyzacja to kluczowy element rachunkowości każdej firmy, pozwalający na rozłożenie kosztów zakupu środków trwałych na ich okres użytkowania. Wybór odpowiedniej metody amortyzacji może mieć znaczący wpływ na wyniki finansowe firmy, a tym samym na jej sytuację podatkową i finansową. Co to jest amortyzacja? Amortyzacja to proces rozłożenia kosztów nabycia środków trwałych na okres ich użytkowania. Pozwala to na równomierne rozłożenie kosztów w czasie, co jest bardziej zgodne z rzeczywistym zużyciem aktywów. Środki trwałe to zasoby, które firma wykorzystuje przez dłuższy okres, takie jak maszyny, budynki, pojazdy czy sprzęt komputerowy. Amortyzację w myśl ustawy o rachunkowości rozpoczyna sięnaliczać nie wcześniej niż począwszy od oddania środka trwałego do używania (Zasady ogólne amortyzacji środków trwałych). Wysokość odpisów amortyzacyjnych zależy od: Metoda liniowa Najprostsza i najczęściej stosowana metoda. Koszt środka trwałego jest równomiernie rozłożony na cały okres jego użytkowania. Aby obliczyć, ile będzie wynosiła roczna kwota amortyzacji należy wartość środka trwałego pomnożyć przez ustaloną procentową roczną stawkę amortyzacji. Zalety: Najprostsza i najczęściej stosowana metoda. Koszt środka trwałego jest równomiernie rozłożony na cały okres jego użytkowania. Wady: Nie odzwierciedla rzeczywistego zużycia środka trwałego, jeśli zużycie to jest nieregularne. Metoda degresywna Jest drugą najpopularniejszą metodą amortyzacji. Wartość amortyzacji w przypadku metody degresywnej zmienia się, ponieważ wydajność środka trwałego spada wraz z czasem jego użytkowania, metoda ta może być wykorzystywana wyłącznie do maszyn i urządzeń o charakterze produkcyjnym, zaliczonych do grupy 3-6 i 8 KŚT. W pierwszym roku korzystania z amortyzacji degresywnej stosuje się stawkę amortyzacyjną ustaloną na podstawie Wykazu, pomnożoną przez współczynnik (maksymalnie 2,0). W kolejnym roku od wartości netto środka trwałego odejmuje się zgromadzone odpisy amortyzacyjne, aby obliczyć nową wysokość odpisu. Ważne jest, że podatnik musi przejść na metodę liniową amortyzacji, gdy roczna wartość odpisu według metody degresywnej stanie się niższa niż wartość rocznego odpisu przy zastosowaniu metody liniowej. Przejście z metody degresywnej na liniową odbywa się z początkiem nowego roku podatkowego. Zalety: Lepsze odzwierciedlenie rzeczywistego zużycia, korzyści podatkowe w pierwszych latach użytkowania. Wady: Bardziej skomplikowana do obliczenia, może prowadzić do niższych zysków w początkowych latach. Metoda naturalna Naturalna metoda amortyzacji polega na naliczaniu odpisów amortyzacyjnych na podstawie rzeczywistego zużycia środka trwałego. Jest szczególnie efektywna w przypadku maszyn i urządzeń, dla których można precyzyjnie określić ilość pracy możliwej do wykonania w trakcie całego okresu użytkowania. W tym przypadku amortyzacja jest naliczana zgodnie ze stosunkiem wykonanej pracy do całkowitej przewidywanej pracy środka trwałego przez cały okres jego użytkowania. Zalety: Realistyczne odzwierciedlenie zużycia, metoda ta jest elastyczna i może być dostosowana do różnych typów środków trwałych Wady: Metoda naturalna jest bardziej skomplikowana w obliczeniach i wymaga dokładnego monitorowania i dokumentowania zużycia środka trwałego, roczne koszty amortyzacji mogą być zmienne, co może utrudniać planowanie finansowe i budżetowanie Wpływ metod amortyzacji na wyniki finansowe Zysk netto Podatek dochodowy Wskaźniki finansowe Przepływy pieniężne Amortyzacja jest nieodłącznym elementem rachunkowości firm, a wybór odpowiedniej metody amortyzacji ma znaczący wpływ na wyniki finansowe przedsiębiorstwa. Firmy powinny starannie rozważyć, która metoda najlepiej odpowiada ich potrzebom i strategiom finansowym. Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej na temat amortyzacji zachęcamy do przeczytania naszego artykułu – Amortyzacja samochodu osobowego w firmie
Leasing operacyjny a leasing finansowy.
Czym jest leasing? Leasing to umowa pomiędzy finansującym (pot. Leasingodawcą), a korzystającym (pot. leasingobiorcą) dotycząca przekazania prawa do korzystania z określonej rzeczy, na pewien ustalony okres, w zamian za ustalone ratalne opłaty. Jakie są korzyści płynące z leasingu dla leasingobiorcy? 1. możliwość rozliczenia podatku VAT2. niewielkie zaangażowanie własnego kapitału3. optymalizacja obciążeń podatkowych (tzw. tarcza podatkowa) Leasing operacyjny – na czym polega? Samochód użytkowany w ramach tego leasingu nie może zostać zaliczony do środków trwałych przedsiębiorcy, czyli nie podlega amortyzacji. Przez cały okres leasingu to leasingodawca (finansujący) jest właścicielem auta, dlatego to jej przysługuje prawo do odpisów amortyzacyjnych pojazdu. Do kosztów podatkowych przedsiębiorca może zaliczyć koszty związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu. Są to: koszty paliwa koszty myjni opłaty autostradowe koszty naprawy pojazdu Leasingobiorca w celu rozliczenia ww. kosztów nie ma obowiązku prowadzenia kilometrówki dla celów podatku dochodowego. Do kosztów uzyskania przychodu zalicza się również raty leasingowe oraz tzw. czynsz inicjalny (wstępna). Podatek VAT jest doliczany i płacony „proporcjonalnie” wraz z każdą z tych opłat. Po zakończeniu okresu leasingu korzystający ma prawo do wykupu użytkowanego samochodu. Leasing finansowy – czym jest? W przypadku tej formy leasingu, leasingobiorca ma prawo do amortyzacji pojazdu, a do kosztów podatkowym może zaliczyć tylko część odsetkową raty (i to pod warunkiem, że została opłacona). Jeżeli chodzi o podatek VAT to przy leasingu finansowym należy go zapłacić z góry, od całości transakcji. Wydatki związane z bieżącym użytkowaniem pojazdu w leasingu finansowym mogą zostać bezpośrednio zaliczone do kosztów firmowych tak jak przy leasingu operacyjnym. Przy odpisach amortyzacyjnych pojazdu stosuje się najczęściej jedną z dwóch metod: 1. metoda liniowa – stawka wynosi 20%. W przypadku tej metody amortyzacji pojazd będzie amortyzowany przez 5 lat.2. amortyzacja indywidualna – stosuje się ją w przypadku samochodów używanych. Samochodem używanym jest pojazd, który wcześniej był użytkowany minimum 6 miesięcy. Stawka ta stosowana jest również w przypadku pojazdów ulepszonych. Za taki uznaje się samochód, na który przed wprowadzeniem do ewidencji poniesione zostały nakłady w minimum 20% jego wartości początkowej. Maksymalna stawka amortyzacji wynosi 40% w skali roku. Pozwala to na skrócenie okresu amortyzacji do 2,5 roku. Leasing samochodu a podatek VAT Stosując leasing samochodu osobowego mamy dwie możliwości odliczenia VAT: całkowitą lub częściową (50%). Metoda odliczenia zależy od sposobu użytkowania samochodu. odliczenie całkowite (100% VAT) – dotyczyć będzie pojazdu użytkowanego w celach wyłącznie firmowych. 100% VAT odliczane będzie od rat leasingowych, zakupu paliwa czy też innych wydatków związanych z użytkowaniem pojazdu. Aby móc skorzystać ze 100 – procentowego odliczenia należy: zgłosić pojazd do Urzędu Skarbowego na formularzu VAT-26 prowadzić ewidencję przebiegu pojazdów dla celów VAT sporządzić regulamin użytkowania pojazdu odliczenie częściowe (50% VAT) – dotyczyć będzie pojazdu użytkowanego w sposób mieszany, tj. zarówno do celów gospodarczych jak i prywatnych. 50% VAT odliczane będzie od rat leasingowych, zakupu paliwa i innych wydatków związanych z bieżącym użytkowaniem pojazdu.