Czym jest mikrorachunek podatkowy?
Od 1 stycznia 2020 roku w wyniku nowelizacji ustawy Ordynacja podatkowa został wprowadzony indywidualny mikrorachunek podatkowy, czyli rachunek przypisany indywidualnie każdej osobie posługującej się numerem NIP lub PESEL, na który należy dokonywać zapłaty z tytułu większości zobowiązań podatkowych. Na mikrorachunek podatkowy trzeba wpłacać zobowiązania głównie z tytułu:
- PIT,
- daninę solidarnościową,
- VAT,
- CIT,
- podatek cukrowy.
Jak wygenerować swój numer mikrorachunku podatkowego?
Mikrorachunek podatkowy należy wygenerować na stronie Ministerstwa Finansów: https://www.podatki.gov.pl/generator-mikrorachunku-podatkowego, posługując się właściwym numerem:
- PESEL – w przypadku osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, niezarejestrowanej jako podatnik VAT,
- NIP – w przypadku podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, podatnika VAT lub płatnika podatków, składek na ubezpieczenie społeczne i/lub zdrowotne.
Symbole przelewów podatkowych – jaki zastosować?
Wykonując przelew na mikrorachunek podatkowy, trzeba pamiętać o zastosowaniu właściwego symbolu. Symbol podatkowy jest odgórnie przypisany dla każdego podatku lub opłaty na mocy obwieszczenia Ministra Finansów z 3 stycznia 2020 roku w sprawie wykazu numerów rachunków bankowych urzędów skarbowych obowiązujących od 1 stycznia 2020 roku.
| Symbol formularza | Opis | Rodzaj albo symbol rachunku bankowego |
| PIT | zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana na zasadach ogólnych | IRP |
| PIT-36 | zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym | IRP |
| PIT-36L | zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym – podatek dochodowy według stawki 19% | IRP |
| PIT-28 | zeznanie o wysokości uzyskanego przychodu, wysokości dokonanych odliczeń i należnego ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych | IRP |
| PIT-37 | zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym (osoby fizyczne nieprowadzące działalności) | IRP |
| PPL | zaliczka na podatek dochodowy od osób fizycznych opodatkowana liniowo | IRP |
| PPE | zryczałtowana zaliczka na podatek dochodowy od przychodów ewidencjonowanych | IRP |
| VAT-7 | deklaracja miesięczna dla podatku od towarów i usług | IRP |
| VAT-7K | deklaracja kwartalna dla podatku od towarów i usług | IRP |
| VAT-8 | deklaracja dla podatku od towarów i usług dla osób zwolnionych z VAT, zarejestrowanych jako podatnicy VAT UE | IRP |
| VAT-9M | deklaracja dla podatku od towarów i usług od importu usług lub nabycia towarów oraz usług, dla których podatnikiem jest nabywca | IRP |
| CIT | zaliczka na podatek dochodowy od osób prawnych | IRP |
| DSF-1 | opłata wynikająca z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej | IRP |
Co zrobić, jeśli popełnimy błąd w przelewie podatkowym?
Błędnie wykonany przelew podatkowy może stanowić problem – ale nie musi. Konsekwencje oraz sposób dalszego postępowania uzależniony jest od rodzaju pomyłki.
Jeżeli błąd będzie dotyczył zbyt wysokiej wpłaty z tytułu zobowiązania podatkowego, wówczas na mikrorachunku powstanie nadpłata, którą można przeksięgować na poczet innych bądź przyszłych zobowiązań. W takiej sytuacji należy złożyć wniosek o przeksięgowanie nadpłaty ze wskazaniem, na poczet jakiego zobowiązania ma ono zostać przekazane.
Jeżeli błąd zostanie popełniony w symbolu przelewu, może zdarzyć się sytuacja, że zapłata zostanie zakwalifikowana na poczet innego zobowiązania podatkowego, a w konsekwencji z tytułu jednego zobowiązania powstanie niedopłata, a z tytułu drugiego nadpłata. W takim przypadku najlepszym rozwiązaniem jest kontakt bezpośrednio z urzędem skarbowym w celu wyjaśnienia zaistniałej sytuacji.